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2025国考海南税务局申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

题目1（10分）：

海南省税务局近年来大力推进“智慧税务”建设，通过大数据、云计算等技术手段优化纳税服务。某市税务局在2024年开展了“智慧税务进百企”活动，收集到部分企业代表的意见建议。请根据以下材料，概括企业对“智慧税务”建设的主要期待和建议。

材料：

1.“希望税务系统能提供更智能的申报助手，减少手动操作，特别是对财务人员不熟悉的税收政策，能自动匹配适用条款。”

2.“建议优化电子税务局的界面设计，目前操作流程复杂，新用户容易迷失方向。”

3.“希望税务部门能建立更高效的争议解决机制，对于税务稽查中发现的合理差异，能快速沟通调解，避免长时间滞留。”

4.“建议加强税务政策的精准推送，避免‘一刀切’的优惠政策，根据企业行业特点分层匹配。”

5.“希望税务系统与企业财务软件能实现更无缝对接，减少重复录入数据的工作量。”

答案：

企业对“智慧税务”建设的主要期待和建议可概括为：

1.智能化申报辅助：希望系统提供自动匹配税收政策的智能申报工具，降低财务人员操作难度。

2.优化电子税务局体验：建议简化操作流程，改善界面设计，提升新用户友好度。

3.高效争议解决机制：要求建立快速沟通渠道，缩短税务稽查争议解决周期。

4.精准政策推送：期待根据企业行业特点推送个性化税收优惠政策。

5.数据无缝对接：建议税务系统与企业财务软件打通，减少重复录入。

解析：

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼企业关注的共性诉求。材料中每段均涉及具体问题或期待，答案需分点表述，确保全面覆盖。

题目2（10分）：

海南自贸港建设背景下，部分企业在享受税收优惠政策时遇到跨区域经营难题。某税务局整理了2024年企业反馈的典型案例，请根据材料，概括企业反映的主要问题及政策执行中的障碍。

材料：

1.“公司在海南设立子公司，但在广东、广西等地仍有业务，现行的税收分摊政策导致资源分配不均。”

2.“部分高新技术企业因研发活动分散在多省，难以统一享受海南的税收减免政策。”

3.“自贸港税收优惠政策申报流程复杂，跨区域企业需分别向多地税务局提交材料，效率低下。”

4.“由于各地政策细则差异，企业在不同区域享受的税收优惠存在冲突，如同时符合两地减免条件，需自行选择最优方案。”

5.“部分中小企业对政策理解不足，缺乏专业人员指导，导致错失优惠或申报错误。”

答案：

企业反映的主要问题及政策执行障碍包括：

1.跨区域经营政策冲突：税收分摊机制不灵活，导致资源分配不合理；多地优惠政策存在重复或冲突。

2.申报流程复杂：跨区域企业需向多地税务局提交材料，重复工作量大。

3.政策适用性不足：部分政策（如高新技术企业认定）难以适应企业跨区域发展需求。

4.专业指导缺失：中小企业对政策理解不足，缺乏精准指导。

解析：

本题需区分“问题”与“障碍”，前者是企业的实际困难，后者是政策执行层面的不足。答案需分点且逻辑清晰。

题目3（10分）：

某税务局对2024年税务稽查案例进行梳理，发现部分企业存在税收风险。请根据以下材料，归纳企业税收风险的主要表现及成因。

材料：

1.“部分小微企业因财务制度不健全，随意开具发票，被认定为虚开发票风险。”

2.“外贸企业为规避关税，通过第三方虚假交易隐瞒收入，最终面临高额罚款。”

3.“高新技术企业因研发费用归集不规范，被取消税收优惠资格。”

4.“个体工商户未按规定申报个人所得税，税务稽查时补缴税款并加收滞纳金。”

5.“部分企业利用关联交易转移利润，被税务机关认定为避税行为。”

答案：

企业税收风险的主要表现及成因如下：

1.财务不规范：小微企业财务制度薄弱，发票管理混乱。

2.刻意避税：外贸、个体工商户通过虚假交易、不申报等手段逃避税款。

3.政策理解偏差：高新技术企业未正确归集研发费用，导致优惠失效。

4.关联交易不合规：企业利用关联交易转移利润，违反税法规定。

成因在于企业内部管理缺失、政策学习不足及侥幸心理。

解析：

本题需结合材料分点提炼“表现”与“成因”，答案需体现风险类型与根源的关联性。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

题目4（15分）：

近年来，海南税务局推行“税惠自贸港”计划，通过减税降费、优化服务等措施支持海南自贸港建设。请结合以下材料，分析该计划对海南经济发展的影响。

材料：

1.“税惠计划实施后，海南高新技术企业数量增长35%，研发投入增加20%。”

2.“部分企业反映，税收减免政策缓解了资金压力，但后续经营仍面临人才短缺问题。”

3.“自贸港税收政策吸引大量外资企业入驻，但本地中小企业竞争力相对较弱，部分被挤压出市场。”

4.“税务