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财务类综合办公室经典参考文献

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收藏！33种减免个税的情形

1.个体工商户，不超过100万元的部分

自2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

政策依据：《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）

2.falv援助人员获得的falv援助补贴

自2022年1月1日起，对falv援助人员按照《中华人民共和国falv援助法》规定获得的falv援助补贴，免征增值税和个人所得税。

falv援助机构向falv援助人员支付falv援助补贴时，应当为其获得补贴的falv援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

政策依据：《财政部税务总局关于falv援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）

3.不属于工资薪金性质的补贴、津贴

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。其中，按财政部规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发放给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发〔1994〕089号）；《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）

4.公务用车、通讯补贴收入

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照”工资、薪金“所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民ZF批准后确定，并报国家税务总局备案。

政策依据：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）

5.福利费（生活补助费）

从企业、事业单位、国家机关、SH组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免征个人所得税；生活补助费是指，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）；《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）

6.救济金、抚恤金

救济金、抚恤金免纳个人所得税。其中，救济金是指各级人民ZF民政部门支付给个人的生活困难补助费。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）；《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国gwy令第707号）

7.工伤保险待遇

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。其中，工伤保险待遇包括：工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

政策依据：《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）；《工伤保险条例》（gwy令第586号）

8.单位和个人缴纳的“三险一金”企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；

个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许个人应纳税所得额中扣除；

单位和个人分别不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

政策依据：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）

9.个人提取的“三险一金”

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、事业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）

10.生育津贴生育妇女按照县级以上人民ZF根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。