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2025年10月起，最新企业所得税申报表填报

根据《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》国家税

务总局公告2025年第17号，自2025年10月1日起申报所属期开始使用新

版报表。

从新版报表可以看出，企业所得税预缴申报变化非常大，增加了很多填写内

容。

一、申报实操重点关注事项：

登录电子税务局，我要办税-税费申报及缴纳-企业所得税申报界面。

点击企业所得税季度申报

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具体有如下表：

A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

A201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（附表二）

A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

除了主表，其他两个表不是都必须有数据，有的就填写，没有的就空白保存

提交即可。

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这里是针对查账征收，也就是上面这个表，核定征收不适用此表。

二、申报表上需要重点关注部分：

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注意：累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你1月申报上年第4季

度，就是填写1-12月的数据。

企业所得税是年度税，按季度或月度预缴只是所得税征收的手段，而不是一

种计算方法，是以年度为口径确认收入、成本、费用、损失。每个季度需要计算

截止到当季度的全年累计数来累算，累算后减去前面预缴数。

这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业减按25%计入应

纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税延续到2027年。

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所以一直到2027年，小型微利企业实际税负统一为5%。这里的小型微利

企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受：

1.企业需从事国家非限制和禁止行业。

2.年度应纳税所得额：不超过300万元。

3.从业人数：不超过300人。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企

业接受的劳务派遣用工人数。

4.资产总额：不超过5000万元。

从表格中看到有从业人数，资产人数和是否是限制和禁止行业。还有一个指

标应纳税所得额是从预缴税款计算相应的栏次去获取的。

注意：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工

人数之和。

1季度初就是上年12月月末资产负债表的数据，1季度末就是3月底资产负债

表的期末数据。

同理，2季度季初就是3月底财务报表的期末数，季末就是6月底财务报表的期

末数。

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每个月都有资产负债表，每个月的资产总额都有，取数来源每个月财务报表

资产负债表月末数。季度初和季度末就很清楚了。

如果修改之前季度的数据，是可以修改，但是系统会出现提示。

如果确认之前填写的有误，可以修改，但是后期如果差异太大，税务局有可

能要求提供纸质证明资料。任何改动都需要自己负责，不要任性随意改动。

查账征收，季度申报所得税同时也要填制财务报表，必须得编制财务报表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每个季度的平均值，一季度初就是12月月末数据，一季度末就是3月

月末数。

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例：

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后来算截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值

之和÷相应季度数

4季度平均值就等于4个季度平均值相加除以4

在日常申报时候只需要填写上季度初和季度末的数据，平均数是系统自动算的。

填了人数和资产，系统自动算出季度平均值。

然后勾选国家限制或者禁止行业否，再把本表第25行“实际利润额数据填

写后，系统就能自动判断是否满足小型微利企业了。

例：假如第一季度应纳税所得额（累计值）为150万，从业人数和资产总额数

据如下：