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(2025年)土地增值税知识测试题附答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.土地增值税的征税范围不包括（）。

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产的买卖

D.国有土地使用权出让

2.下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出租房屋的企业

B.出让国有土地使用权的国土局

C.转让国有土地使用权的企业

D.继承房产的个人

3.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

4.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该办公楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元（其中印花税3.5万元）。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.993.45

B.1000.75

C.1123.75

D.1147.75

5.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.无形资产收入

D.依照有关规定代收的价外费用

6.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税

D.印花税、城市维护建设税

7.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A.90

B.168

C.198

D.348

8.土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.3

B.5

C.7

D.10

9.对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（）。

A.销售费用

B.与房地产开发相关的财务费用

C.建筑工程安装费

D.与房地产开发相关的管理费用

10.下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是（）。

A.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的

11.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

12.土地增值税由（）征收。

A.房产管理部门

B.纳税人所在地主管税务机关

C.房地产坐落地主管税务机关

D.纳税人经营地税务机关

13.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

14.某工业企业2024年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.96.75

B.97.50

C.306.75

D.307.50

15.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A.5%以内

B.10%以内

C.15%以内

D.20%以内

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.出让国有土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.城市房地产的出租

D.地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

2.计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

3.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减