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费用审批制度

一、目的

为规范公司各类费用（含日常运营、业务拓展、项目管理等）的审批流程，明确审批权限与责任，确保费用支出的合理性、合规性与必要性，防范财务风险，提高资金使用效率，同时保障公司经营活动的正常开展，结合公司实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司全体员工（含正式员工、试用期员工、实习生）及各部门因公务产生的所有费用支出审批，包括但不限于：

-日常运营费用：办公费（文具、耗材、印刷等）、水电费、物业费、通讯费（固定电话/网络）、房租/场地租赁费、物业管理费等；

-业务相关费用：差旅费（交通、住宿、伙食补贴）、业务招待费（客户/合作伙伴接待）、交通费（市内/长途）、通讯费（员工因公移动通讯）、会议费（内部/外部会议）、培训费（员工技能提升）、团建费（团队活动）、宣传推广费（广告、营销物料）等；

-项目专项费用：研发项目、工程建设项目、市场拓展项目等专项任务的直接相关费用（如材料采购、外包服务费、设备租赁等）；

-其他费用：捐赠支出、罚款/违约金（非经营性）、紧急备用金借款及还款等特殊事项。

注：员工个人消费、与公司业务无关的费用（如私人聚餐、家庭用品采购等）一律不予审批与报销。

三、管理原则

1.必要性原则：费用支出必须基于真实的业务需求，与公司经营目标直接相关，无实质业务背景的费用不予审批。

2.合理性原则：费用金额需符合市场公允水平及公司业务实际（如差旅标准、招待额度），避免过度消费或浪费。

3.合规性原则：费用支出需符合国家法律法规（如税务、财务规范）、行业监管要求及公司内部制度（如报销标准、采购流程）。

4.分级授权原则：根据费用金额、性质及风险等级，设定不同层级的审批权限，确保“谁审批、谁负责”。

5.权责对等原则：费用申请人（使用人）对费用的真实性、必要性负责；审批人对费用的合规性、合理性及风险承担审批责任。

四、费用分类与审批权限

（一）费用分类标准

根据费用性质及风险程度，将费用分为以下三类：

类别

定义

典型费用举例

管理重点

常规费用

日常经营中高频、低风险且金额较小的费用（如办公用品、市内交通）

文具、打印纸、市内公交费、部门内部会议费（≤[X]元/次）

侧重效率与规范性，简化审批流程

专项费用

与特定业务或项目直接相关、金额中等或需专项管控的费用（如差旅、招待、项目采购）

出差机票/酒店、客户招待宴请、研发材料采购、市场推广费

侧重预算控制与业务匹配度

大额/特殊费用

金额较高（单笔或累计）、风险较高或需特殊审批的费用（如固定资产采购、捐赠、罚款）

固定资产（单价≥[2000元]）、单笔业务招待费≥[X]元、对外捐赠、违约金支付

侧重合规性、集体决策与风险防控

（二）分级审批权限（示例）

审批权限根据费用金额、类别及申请人职级综合确定，具体标准如下（公司可根据实际情况调整金额阈值）：

1.常规费用（单笔金额≤[X]元）

审批流程：申请人→部门负责人（直接上级）审批→财务部审核（合规性）→出纳支付。

说明：部门负责人需确认费用与本职工作相关且金额合理（如办公用品采购是否为部门实际需求）。

2.常规费用（单笔金额[X]元且≤[X]元）或专项费用（单笔金额≤[X]元）

审批流程：申请人→部门负责人审核→分管领导（部门分管副总/总监）审批→财务部审核（预算匹配性+合规性）→出纳支付。

说明：分管领导需评估费用是否符合部门业务计划（如差旅是否为必要客户拜访）。

3.专项费用（单笔金额[X]元且≤[X]元）或常规费用（单笔金额[X]元）

审批流程：申请人→部门负责人审核→分管领导审批→财务总监（或财务负责人）审核（预算执行+财务风险）→总经理审批→出纳支付。

说明：财务总监需核查费用是否超出部门预算科目额度，总经理最终确认业务必要性。

4.大额/特殊费用（单笔金额[X]元或特殊事项）

审批流程：申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→总经理审核→董事会（或股东会，视金额而定）审批→出纳支付。

典型场景：

单笔固定资产采购≥[2万元]；

单笔业务招待费≥[X]元；

对外捐赠（无论金额大小）；

罚款/违约金支付（非经营性）；

紧急备用金借款≥[X]元。

说明：董事会/股东会审批需提前提交详细说明（含事由、必要性、预期效益），总经理需前置审核业务背景。

5.紧急费用（如突发事故维修、紧急采购影响业务连续性）

特殊流程：可先行电话/线上请示直属上级及分管领导获得口头批准后支付，但需在费用发生后[24小时]内补填《紧急费用审批单》，并按正常权限补签书面审批（附情况说明）。

五、审批流程与要求

（一）费用申请阶段

1.提前申请：除日常小额常规费用（如市内交通费、小额办公用品）外，其他费用（尤其是专项费用、大额费用）需提前填写《费用