博弈与机制设计.ppt

政府宏观调控政策的制定、税制的设计必须充分考虑到：纳税人会从自身利益最大化的角度，针对政府调控行为有可能采取的各种少纳税或不纳税的应对措施。第29页，共53页，星期日，2025年，2月5日税制设计:

应使税收制度成为一种“纳什均衡”形成鼓励纳税人诚实纳税的机制——使纳税人从追求自身利益最大化的角度，在现实的税收制度下必须按照税法的规定诚实纳税，积极创造社会财富。没有任何积极性去采取非法的手段逃避纳税义务，反之会使其既得利益进一步减少。纳税遵从第30页，共53页，星期日，2025年，2月5日基于税款时间价值的

税企博弈模型税款的时间价值决定税款滞纳金的征收率模型假设与构建模型求解模型分析与数据测算第31页，共53页，星期日，2025年，2月5日税款的时间价值决定

税款滞纳金的征收率税款滞纳金征收率银行贷款利率分析与证明过程参见《博弈论与税收激励》P215~P216在一定条件下：税款滞纳金征收率仅与银行贷款利率相关，并且大于同期银行贷款利率（以日计算）。第32页，共53页，星期日，2025年，2月5日模型假设与构建局中人：{税务机关，纳税人}；其中局中人均为理性人策略空间：税务机关——{检查，不检查}；纳税人——{遵从，不遵从}税务机关检查概率为x，纳税人遵从概率为y纳税人实际逃税额（货币单位）为M税收检查准确率为k税务机关查出纳税人逃税后对逃税款的罚款倍数为n税款滞纳金每日征收率为ｒ*纳税人滞纳税款的时间（以日计算）为ｔ（随机变量）不计税收检查成本和纳税人逃税成本第33页，共53页，星期日，2025年，2月5日博弈得失（支付函数）纳税人遵从不遵从税务机关检查0,0nkM+(er*Et-1)kM-(1-k)M,-nkM-(er*Et-1)kM+(1-k)M不检查0,0-M,M支付:税务机关的支付表现为税收流失纳税人的支付表现为其非法收益。滞纳金第34页，共53页，星期日，2025年，2月5日模型的解＿纳什均衡模型解的过程参见《博弈论与税收激励》P219~P220纳什均衡点的期望支付为０现实中稽查成本的存在y*→１第35页，共53页，星期日，2025年，2月5日罚款倍数公式其中：n——罚款倍数k——税务机关检查准确率x*——税务机关最优检查概率r*——税款滞纳金征收率（以日计算）Et——纳税人滞纳税款时间的均值（以日计算）罚款倍数与最优税务检查概率、税务检查准确率、滞纳金征收率及滞纳税款时间相关。罚款倍数与纳税人逃税额无关第36页，共53页，星期日，2025年，2月5日模型分析与数据测算逃税罚款边际分析（参见《博弈论与税收激励》）逃税罚款赦免因素分析逃税罚款倍数数据测算第37页，共53页，星期日，2025年，2月5日逃税罚款赦免因素分析罚款赦免——罚款倍数为0在税收检查准确率、滞纳金征收率及税款滞纳时间的均值一定的条件下，当最优税收检查概率时，逃税罚款可获得赦免。（参见《博弈论与税收激励》）第38页，共53页，星期日，2025年，2月5日第1页，共53页，星期日，2025年，2月5日税收与博弈的关系用博弈论的方法研究税收问题信息经济学重要课题之一信息经济学分析方法之一1996年诺贝尔经济学奖获得者的主要研究成果利用博弈论研究最优所得税问题第2页，共53页，星期日，2025年，2月5日主要内容机制设计启迪思考博弈理论第3页，共53页，星期日，2025年，2月5日1.博弈理论1.11.21.3博弈引例博弈涵义博弈知识1.4经典博弈第4页，共53页，星期日，2025年，2月5日1.1博弈涵义博弈是指个人或组织在一定的环境条件下，以一定的规则进行决策并从中取得相应结果（收益）的过程。博弈俗称“下棋”

第5页，共53页，星期日，2025年，2月5日1.2博弈引例囚徒困境*学员分组讨论囚徒A、B的选择，感受博弈。第6页，共53页，星期日，2025年，2月5日1.3博弈基础知识基本要素基本假定AB分类D解C博弈第7页，共53页，