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经营管控中预算最佳实践训练指导手册

经营管控中预算最佳实践训练

指导手册

经营管控中预算最佳实践训练

经营管控中预算最佳实践训练

指导手册

二〇一九年三月（可修改）

二〇一九年三月（可修改）

目录

TOC\o1-3\h\z\u12018年度预算工作概要 3

2预算启动会 3

3预算的组织分工 4

4预算责任中心 4

5预算流程设计 4

6主要预算假设和前提 5

6.1 预算范围 5

6.2 预算工具 5

7人员和工资费用假设 5

8预计市场平均增长率 5

9费用分摊原则 5

10历史数据的准备 6

11预算模板格式和填报说明 6

12销售政策和标准产品价格表 6

12.1 销售政策 6

12.2 标准产品价格表 7

12.3 未来五年销售量预测 7

13销售收入预算 7

14材料成本预算 8

15人工及制造费用及单位成本预算 8

16人员预算 8

17人员费用预算 8

18部门费用预算 9

19设施及公共费用预算 9

20资本性支出预算 10

21折旧预算 11

22保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算 11

23预算损益表、资产负债表、现金流量表 11

24预算正确性检查清单 11

25预算汇报会内容大纲 12

26预算费用控制办法 12

本手册目的是为规范北京XX有限公司（以下简称XX）2018年度预算工作而编制，是预算工作的最重要参考依据。

2018年度预算工作概要

XX的2018年预算工作属于公司中期经营计划的重要组成部分，2018年度预算的主要作用是：

制订2018年公司经营目标

明确各部门为完成经营目标可用的资源

预算是2018年行动计划的主要依据

财务部门将根据预算做好资金安排

预算启动会

XX定于2018年8月15日由总经理＊＊＊先生主持招开预算启动会议，会议由各一级部门经理及财务部预算协调员参加。会议将明确2017年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。

会议确定了2018年预算工作委员会成员，委员会由总经理领导，各业务部经理和各支持部门经理为委员和部门协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量负责，并在部门预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。

预算的组织分工

部门 角色与分工

董事会 预算批准

总经理 预算目标确定和预算批准

销售部 销售预测

工厂经理 制造预算

部门经理 部门人员/费用预算和资本支出预算

行政部 设施及公共费用预算

人事部 工资福利预算

财务部 历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表

预算责任中心

所有预算以不同责任中心为单位，每个责任中心的负责人对预算项目负责。

预算流程设计

本次年度预算流程以

主要预算假设和前提

预算范围

损益预算以事业部为单位，分产品进行，最小预算时间单位为季度，即所有预算都要细分到2018Q1，2018Q2，2018Q3，2018Q4。

预算工具

预算以电子表格（EXCEL）的形式编制和汇总，模板的发放和预算报送以电子邮件方式进行。

人员和工资费用假设

所有业务部的人员数增长低于收入增长率，工资费用增长8%。

预计市场平均增长率

根据行业研究报告，预计2018年手机电视市场平均增长率为15%。

费用分摊原则

所有公共费用包括公共的销售费用、管理费用、基础设施费用和IT费用都要按合理原则分配至与产品线直接相关的成本中心。

历史数据的准备

财务部会计主管负责财务相关历史数据准备工作，包括2017年1－6月销售实际完成情况，成本中心费用汇总，分产品损益状况，2017年资本支出执行情况。人事部提供截止6月底的人员状况。

预算模板格式和填报说明

参见附件中各行业预算模板以及填报说明

销售政策和标准产品价格表

销售政策

2018年销售政策详见以下：

1．XX渠道分销商协议范本

2．XX销售渠道发展战略

3．销售渠道的区域划分和所辖省份

4．成为重点渠道分销商的条件

5．成为一般分销商的条件

6．销售渠道采购价格

7．付款条件及赊销额度

8．销售渠道年度发货指标及年终奖励政策

9．市场推广费用管理

10．一般销售管理

11．重大项目管理

12．申请特殊价格的流程

13．重点客户管理

14．销售渠道专业会议

15．技术讲座/培训收费标准及申请流程

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