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2025国考太原市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

阅读以下材料，概括当前太原市税务稽查工作中面临的主要挑战，并分析其成因。

材料

近年来，太原市税务稽查部门在打击偷税漏税、规范市场秩序方面取得了一定成效，但仍面临诸多挑战。一是部分中小企业纳税人遵从意愿低，通过虚开发票、隐匿收入等方式逃避税款，稽查难度大。二是新兴行业（如网络直播、电子商务）税务监管难度增加，交易链条复杂、无实体经营等特点导致税源流失严重。三是税务稽查资源不足，基层稽查人员老龄化现象突出，专业人才短缺，尤其缺乏对大数据、人工智能等新技术的应用能力。四是跨区域协作机制不完善，部分涉税案件因地域管辖权争议导致稽查效率低下。五是纳税人维权意识增强，因稽查程序不规范引发的行政复议、诉讼案件增多，增加了稽查部门的工作负担。

答案

当前太原市税务稽查工作面临的主要挑战及成因可归纳为以下三个方面：

（1）纳税人遵从意愿低，偷税漏税现象普遍

部分中小企业纳税人通过虚开发票、隐匿收入等方式逃避税款，主要原因是税收政策宣传不到位，部分企业主对税法存在误解，且违法成本较低。此外，部分企业为追求短期利润，忽视合规经营，导致偷税漏税现象屡禁不止。

（2）新兴行业税务监管难度加大

网络直播、电子商务等新兴行业交易链条复杂、无实体经营，传统稽查手段难以覆盖，导致税源流失严重。这主要是因为税务部门对新业态的监管规则不完善，且缺乏有效的数据共享机制，难以实时追踪交易行为。

（3）税务稽查资源不足，协作机制不完善

基层稽查人员老龄化、专业人才短缺，且对新技术的应用能力不足，导致稽查效率低下。此外，跨区域协作机制不完善，部分涉税案件因地域管辖权争议导致稽查周期延长。同时，纳税人维权意识增强，行政复议、诉讼案件增多，进一步加重了稽查部门的工作负担。

解析

本题答案从“挑战”和“成因”两个维度展开，逻辑清晰，重点突出。首先，明确指出中小企业纳税人遵从意愿低、新兴行业监管难度大、稽查资源不足三大挑战，并分别列举具体表现。其次，深入分析成因，涵盖政策宣传、行业特性、技术手段、协作机制等多个方面，体现对问题的全面把握。答案字数控制在300字左右，符合申论归纳概括题的作答要求。

2.题目

阅读以下材料，概括太原市税务稽查部门在优化纳税服务方面的主要举措，并说明其取得的成效。

材料

太原市税务稽查部门近年来积极推动“便民办税”改革，取得显著成效。一是推行“非接触式”稽查，通过大数据分析识别高风险纳税人，减少现场检查频次，提高稽查效率。二是建立“税企沟通”平台，定期组织税法培训，帮助纳税人理解政策，降低合规成本。三是加强信用监管，对合规纳税人实施“绿色通道”，减少不必要的检查，激发市场主体活力。四是完善稽查争议调解机制，引入第三方机构协助化解矛盾，减少行政复议、诉讼案件。五是开展“税惠民生”专项行动，针对小微企业、高新技术企业推出减免税政策，促进经济高质量发展。

答案

太原市税务稽查部门优化纳税服务的主要举措及成效可概括为以下五个方面：

（1）推行“非接触式”稽查

通过大数据分析识别高风险纳税人，减少现场检查频次，提高稽查效率。这一举措有效减轻了纳税人的负担，同时提升了稽查精准度。

（2）建立“税企沟通”平台

定期组织税法培训，帮助纳税人理解政策，降低合规成本。这一举措增强了纳税人的税法意识，促进了税企良性互动。

（3）加强信用监管

对合规纳税人实施“绿色通道”，减少不必要的检查，激发市场主体活力。这一举措提升了纳税人遵从意愿，优化了营商环境。

（4）完善稽查争议调解机制

引入第三方机构协助化解矛盾，减少行政复议、诉讼案件。这一举措提高了争议解决效率，维护了纳税人合法权益。

（5）开展“税惠民生”专项行动

针对小微企业、高新技术企业推出减免税政策，促进经济高质量发展。这一举措有效缓解了企业资金压力，推动了产业升级。

解析

本题答案围绕“举措”和“成效”展开，逻辑严密，重点突出。首先，明确列举五大优化纳税服务的举措，并分别说明其具体内容。其次，结合实际成效进行分析，如“非接触式”稽查提高了稽查效率，信用监管激发了市场主体活力等，体现举措的实际作用。答案字数控制在350字左右，符合申论归纳概括题的作答要求。

3.题目

阅读以下材料，概括太原市税务稽查部门在加强税务稽查队伍建设方面的主要做法。

材料

太原市税务稽查部门近年来注重加强队伍建设，提升执法能力。一是开展“稽查业务大培训”，邀请行业专家授课，提升稽查人员政策水平和实务能力。二是推行“师带徒”制度，由经验丰富的稽查员指导新员工，缩短成长周期。三是建立“稽查人才库”，选拔优秀人才参与重点案件办理，培养骨干力量。四是加强廉政教育，开展警示案例学习，筑牢思想防线。五是优