2025年财务出纳管理试卷及答案.docxVIP

2025年财务出纳管理试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题后括号内。）

1.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.款项和有价证券的保管

D.对账

2.企业现金收入，当日送存银行时，应（）。

A.先填制进账单，后办理收款

B.先办理收款，后填制进账单

C.直接登记现金日记账

D.不需办理任何手续

3.企业从银行提取现金，应（）。

A.直接从现金日记账中转出

B.填制现金支票

C.填制银行存款付款凭证

D.经过会计主管批准

4.现金日记账的账面余额必须每天与（）核对。

A.银行对账单

B.库存现金

C.总分类账中的“库存现金”科目余额

D.票据登记簿

5.银行存款日记账的账面余额应定期与（）核对。

A.银行对账单

B.现金日记账

C.总分类账中的“银行存款”科目余额

D.转账凭证

6.企业将款项存入银行，应填制（）。

A.现金支票

B.银行存款收款凭证

C.银行本票申请书

D.银行承兑汇票

7.企业开出转账支票，应将支票号码登记在（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.支票登记簿

D.银行对账单

8.企业收到投资者投入的现金，应填制（）。

A.银行存款收款凭证

B.现金收款凭证

C.银行存款付款凭证

D.现金付款凭证

9.企业采购原材料，收到供应商开来的一张期限为3个月的商业承兑汇票，该票据属于（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

10.企业持未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行扣除的贴现息应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.营业外支出

11.票据丧失后，持票人应立即向（）申请挂失止付。

A.付款人

B.承兑人

C.出票人

D.作废的票据交换所

12.企业因购买材料需要，从银行申请取得为期半年的借款，应编制（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.借款费用费用化或资本化处理凭证

D.增值税进项税额转出凭证

13.企业取得的符合税法规定的增值税专用发票，经认证无误后，其进项税额可以（）。

A.直接计入管理费用

B.直接计入应付职工薪酬

C.作为进项税额抵扣

D.先计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

14.出纳人员办理收款业务时，发现收到的现金中混有假币，正确的处理方法是（）。

A.将假币退还给付款人

B.没收假币，并处以罚款

C.按照假币面额的一半支付给付款人

D.将假币上交当地公安机关

15.企业库存现金的限额，由（）根据实际需要确定。

A.财务主管

B.会计机构负责人

C.单位负责人

D.银行经理

16.企业对现金盘点中发现的盘盈现金，在未查明原因并报经批准前，应先计入（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外收入

C.其他应收款

D.管理费用

17.企业对现金盘点中发现的盘亏现金，属于自然损耗的，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用

18.企业采用银行余额调节法，调节后的银行存款余额与账面余额不一致，说明（）。

A.银行存款日记账记录有误

B.银行对账单记录有误

C.存在未达账项

D.存在记账错误

19.企业每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，其目的是（）。

A.编制银行存款余额调节表

B.确认银行存款的实有数额

C.发现并纠正记账错误

D.以上都是

20.出纳人员的工作职责不包括（）。

A.保管库存现金

B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.办理现金和银行存款的收付业务

D.编制财务报表

二、多项选择题（每题2分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题