2025年初级会计专业技术资格考试（经济法基础）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年初级会计专业技术资格考试（经济法基础）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据我国法律体系，下列各项中，效力层级最高的是？

A.国务院制定的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国民法典》

C.深圳市人民代表大会常务委员会制定的《深圳经济特区个人破产条例》

D.财政部制定的《会计基础工作规范》

【参考答案】B

【解析】宪法具有最高的法律效力。在普通法的效力层级中，由高到低依次为：法律（全国人大及常委会制定）、行政法规（国务院制定）、地方性法规（地方人大及常委会制定）、部门规章（国务院各部委制定）和地方政府规章。因此，《民法典》作为全国人民代表大会制定的法律，其效力高于国务院的行政法规、地方人大制定的地方性法规以及财政部的部门规章。

2、甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机取得含增值税价款113,000元，另收取包装物租金5,650元。已知增值税税率为13%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是？

A.(113,000+5,650)÷(1+13%)×13%=13,650元

B.113,000×13%+5,650÷(1+13%)×13%=15,455元

C.(113,000+5,650)×13%=15,474.5元

D.113,000×13%=14,690元

【参考答案】A

【解析】销项税额应以不含增值税的销售额为计税依据。销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，需并入销售额计税，且价外费用通常视为含税收入。因此，正确的计算是将含税的销售款和含税的租金合并后，先除以(1+税率)换算为不含税销售额，再乘以税率。即(113,000+5,650)÷(1+13%)×13%=13,650元。

3、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者订立的下列条款中，符合法律规定的是？

A.约定劳动合同期限为2年，试用期为3个月

B.约定劳动者在离职后3年内不得从事同类业务

C.约定工资中包含社会保险费，由劳动者自行缴纳

D.约定如劳动者提前离职，需支付违约金1万元

【参考答案】A

【解析】根据规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月。本题约定2年合同对应3个月试用期，超过了法定上限，故A错误。竞业限制期限最长不得超过二年，B项3年违法。用人单位有法定义务为职工缴纳社保，不得约定由职工自行承担，C项违法。除服务期和竞业限制两种法定情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金，D项违法。

4、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中，属于“综合所得”的是？

A.财产租赁所得

B.偶然所得[[11]]

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得[[11]]

【参考答案】C

【解析】居民个人的综合所得包括四项：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得均属于分类所得，不属于综合所得范畴。因此，只有特许权使用费所得属于综合所得。

5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，采取强制执行措施时，不得进行拍卖或变卖。

A.正确

B.错误

【参考答案】A

【解析】根据规定，税务机关在采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内。此外，对于单价5000元以下的其他生活用品，也明确规定不采取税收强制执行措施，这是为了保障纳税人的基本生活权益。

6、甲公司2024年度取得销售收入8000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2024年度允许扣除的业务招待费支出的下列算式中，正确的是？

A.60×60%=36万元

B.8000×5‰=40万元

C.min(60×60%,8000×5‰)=min(36,40)=36万元

D.max(60×60%,8000×5‰)=max(36,40)=40万元

【参考答案】C

【解析】税法规定，业务招待费的扣除采用“双限额”标准，即按实际发生额的60%和当年销售（营业）收入的5‰进行比较，二者孰低。本题中，60万元的60%为36万元，8000万元的5‰为40万元。36万元小于40万元，因此只能扣除36万元。

7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的是？

A.零售环节销售的金银首饰

B.生产环节销售的普通