2026年金融学和会计学核心知识要点梳理及100道自测题（含答案）.pdfVIP

2026年金融学和会计学核心知识要点梳理及

100道自测题（含答案）

一、金融学核心知识要点梳理

金融学是研究资金融通、金融市场运行规律及金融机构运作的学科，

核心围绕“资金的流动、配置与风险管理”展开，涵盖货币、信用、金

融市场、金融机构、货币政策、国际金融等关键领域。以下按货币与

信用、金融市场、金融机构、货币政策、国际金融、金融风险与监管、

公司金融七大板块，系统梳理从基础概念到实际应用的核心知识，兼

顾理论逻辑与现实金融实践。

（一）货币与信用：金融体系的基础

1.货币的本质与职能

•本质：货币是固定充当一般等价物的特殊商品，是商品交换发展

到一定阶段的产物，体现商品生产者之间的社会经济关系。

•五大职能（核心考点）：

a.价值尺度：货币作为衡量商品价值大小的标准（如一件衣服

标价元，货币执行价值尺度职能，只需观念上的货币）；

200

b.流通手段：货币充当商品交换的媒介（如用200元购买衣服，

货币执行流通手段职能，需现实的货币）；

c.贮藏手段：货币退出流通领域，作为财富被保存（如将黄金、

纸币存入银行，需是足值的货币或稳定的信用货币）；

d.支付手段：货币用于清偿债务、支付工资、租金等（如每月

支付房租3000元，货币执行支付手段职能，伴随信用关系）；

e.世界货币：货币在国际市场上充当一般等价物（如美元在国

际贸易中用于结算，是主要的世界货币）。

•货币层次划分（按流动性从高到低）：

◦M0：流通中的现金（纸币和硬币，流动性最强）；

（狭义货币）：企业活期存款机关团体部队存款农

◦M1M0+++

村存款个人持有的信用卡类存款（直接用于交易，反映经济

+

活跃度）；

◦M2（广义货币）：M1+城乡居民储蓄存款+企业定期存款+信

托类存款+其他存款（涵盖潜在购买力，是货币政策调控的重

要参考指标）。

2.信用的形式与工具

•信用的定义：以偿还本金和支付利息为条件的借贷行为，是资金

所有权与使用权的分离，核心是信任关系。

•主要信用形式：

◦商业信用：企业之间在买卖商品时提供的信用（如企业延期付

款购买原材料，核心工具是商业汇票）；

◦银行信用：银行等金融机构以货币形式向企业或个人提供的信

用（如银行贷款、信用卡透支，是现代信用体系的核心，克服

了商业信用的局限性）；

◦国家信用：以国家为主体的借贷行为（如发行国债，用于弥补

财政赤字或筹集建设资金）；

◦消费信用：金融机构或企业向消费者提供的用于购买消费品的

信用（如房贷、车贷、分期付款）；

◦个人信用：个人在经济活动中形成的信用记录（如个人征信报

告，影响贷款审批）。

•信用工具（金融工具）：

◦定义：证明债权债务关系或所有权关系的合法凭证，具有流动

性、收益性、风险性三大特征；

◦分类：

短期信用工具（期限年）：商业汇票、银行汇票、支票、

i.≤1

国库券（国债的一种，短期）；

ii.长期信用工具（期限＞1年）：股票、债券（企业债、国

债、金融债）、长期贷款；

iii.衍生信用工具：基于基础金融工具派生的工具（如期货、

期权、远期合约，用于风险管理或投机）。

3.利息与利率

•利息的本质：资金借贷的报酬，是剩余价值的转化形式（马克思

主义观点），或对资金使用权让渡的补偿（西方经济学观点）。

•利率的分类（核心考点）：

◦按决定主体：

i.市场利率：由市场供求关系决定的利率（如银行间同业拆

借利率LPR）；

ii.官定利率：由中央银行或政