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2025注册税务师试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是

A.企业所得税

B.契税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列不属于企业所得税不征税收入的是

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.车辆购置税的税率是

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.城镇土地使用税的计税依据是

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.房屋价值

D.土地评估价值

7.下列合同中，应征收印花税的是

A.无息、贴息贷款合同

B.农牧业保险合同

C.技术咨询合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

8.土地增值税的税率形式是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.资源税的纳税环节是

A.生产销售环节

B.进口环节

C.零售环节

D.消费环节

10.城市维护建设税的计税依据是

A.增值税、消费税的税额

B.营业额

C.利润额

D.销售额

答案：1.C2.B3.B4.B5.B6.A7.C8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.机动车销售统一发票

3.企业所得税税前可以扣除的项目有

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费（限额内）

D.税收滞纳金

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.关税的完税价格包括

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

6.下列属于房产税免税范围的有

A.国家机关自用房产

B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产

D.企业办的学校自用房产

7.资源税的征税范围包括

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

8.印花税的纳税义务人包括

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人

9.下列属于城市维护建设税计税依据的有

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人因违反增值税规定而加收的滞纳金

10.土地增值税的扣除项目包括

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

5.房产税按年计征，分期缴纳。

6.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。

10.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售行为的几种情况。

答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有