2025重庆税务考试真题及答案.docVIP

2025重庆税务考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和特殊纳税人

C.大型纳税人和小型纳税人

D.内资纳税人和外资纳税人

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.游玩登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抽奖联

8.消费税主要对什么征收？

A.特定消费品

B.所有商品

C.服务

D.无形资产

9.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.个体工商户

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.A5.D6.D7.D8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

4.企业所得税的优惠政策有？

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.加速折旧

5.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.维护国家政权

6.税务机关的权利包括？

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务处罚权

7.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.流转税是对商品生产、流通和提供劳务的各个环节的增值额征收的一种税。（）

5.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、比例等都是固定不变的。（）

6.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

7.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

8.消费税的计税依据是销售额和销售数量。（）

9.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证，均可在其应纳税额中全额扣除。（）

10.税收征管的目的是保证税收职能的实现。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的特点有哪些？

不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费等超过规定标准部分；税收滞纳金等不得扣除项目等。

4.简述纳税申报的意义。

是纳税人履行纳税义务的法定程序；是税务机关掌握税收信息的主要来源；有利于加强税收征管，保证税款足额及时入库。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税务登记管理，确保税源清晰；强化纳税申报审核，提高申报质量；加大税务检查力度，打击偷逃税；优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

2.税收政策对经济发展的影响有哪些？

可调节产业结构，引导资源合理配置；刺激投资与消费，促进经济增长；调节收入分配，促进社会公平；影响进出口，平衡