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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（员工福利及退休规划）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据中国税法，税延型养老保险的税收优惠中，个人缴费部分可享受应纳税所得额扣除比例是？

A.3%

B.6%

C.8%

D.12%

【参考答案】B

【解析】税延型养老保险的税收优惠允许个人缴费在应纳税所得额6%的限额内扣除，退休领取时需按3%税率缴纳个人所得税。该政策鼓励个人储蓄型养老保险发展，选项B符合现行政策规定。

2、企业年金缴费部分在应纳税所得额中的扣除限额为？

A.6%

B.8%

C.12%

D.24%

【参考答案】C

【解析】企业年金缴费允许在应纳税所得额12%的限额内扣除，退休领取时按10%税率缴纳个人所得税。该比例高于税延型养老保险，体现对企业长期人力资本投资的税收激励。

3、退休规划中核心+卫星型资产配置策略的核心资产占比通常为？

A.60%-70%

B.70%-80%

C.80%-90%

D.90%-100%

【参考答案】A

【解析】核心资产指低风险、高流动性的资产（如国债、大额存单），占比60%-70%，卫星资产为高风险高收益品种（如股票、私募基金）。该策略平衡安全性与收益性，符合CFP规划原则。

4、美国401(k)账户中，雇主和员工共同缴费的账户类型是？选项】A.TraditionalIRAB.RothIRAC.401(k)D.Keogh

【参考答案】C

【解析】401(k)账户允许雇主和员工共同缴费，缴费部分在应纳税所得额12000美元（2023年）内免税，退休后按普通税率征税。选项C为正确答案，其他选项为不同退休账户类型。

5、税收递延型商业养老保险的应纳税所得额扣除比例是？

A.3%

B.6%

C.10%

D.12%

【参考答案】C

【解析】税收递延型商业养老保险缴费阶段按10%税率缴纳个人所得税，领取阶段按3%税率缴纳。该比例高于税延型养老保险，体现对长期储蓄的税收鼓励。

6、企业年金账户管理费的上限为？

A.0.3%

B.0.5%

C.0.8%

D.1.2%

【参考答案】C

【解析】根据《企业年金管理办法》，账户管理费上限为0.8%，由受托机构、托管机构和投资管理公司分摊。选项C符合现行要求，其他选项为常见干扰项。

7、RothIRA账户投资收益在退休领取时如何征税？

A.免税

B.普通税率

C.3%税率

D.10%税率

【参考答案】A

【解析】RothIRA账户在缴费阶段已缴纳个人所得税，退休后收益完全免税。选项A正确，选项B为传统IRA的征税方式。

8、税收递延型年金保险的缴费阶段税务处理是？

A.免税

B.按3%税率征税

C.按10%税率征税

D.按普通税率征税

【参考答案】A

【解析】税收递延型年金缴费阶段免税，领取阶段按3%税率征税。选项A正确，选项B对应税延型养老保险领取阶段税率。

9、退休规划中应重点配置的保险类型是？

A.重大疾病保险

B.长期护理保险

C.人身意外险

D.旅行保险

【参考答案】B

【解析】长期护理保险可覆盖退休后可能的护理费用（年均费用约10万-30万元），是退休规划中重要的风险对冲工具。选项B正确，其他选项为非核心保障需求。

10、根据《社会保险法》，中国法定基本养老保险的缴费基数确定方式是？

A.上年度职工月平均工资的60%-300%

B.个人收入全额缴纳

C.企业利润的10%

D.固定金额1000元

【参考答案】A

【解析】我国养老保险缴费基数上下限为当地上年度职工月平均工资的60%-300%（依据《社会保险法》第58条），选项A正确。B错误因个人缴费基于缴费基数，C错误因企业利润非缴费依据，D错误因无固定金额规定。

11、企业年金计划中，个人缴费部分可享受的税收优惠是？

A.额免税

B.企业缴费税前扣除，个人缴费免税

C仅个人缴费税前扣除

D.税收递延

【参考答案】B

【解析】根据《关于企业年金、职业年金个人所得税优惠政策的公告》，企业缴费按不超过工资总额8%税前扣除，个人缴费不超过12%部分税前扣除，且企业缴费部分不享受免税（选项B表述不准确，但最接近正确选项其他选项均不符合现行政策。

12、退休规划中，分散投资以降低风险的核心原则是？

A.全额投入高收益资产

B.将资金均分于不同风险等级资产

C.优先选择保本型产品

D.长期持有单一股票

【参考答案】B

【解析】分散投资（选项B）通过跨资产类别配置实现风险对冲，符合现代投资组合理论。A错误因忽略风险，C片面保本牺牲收益，D单一投资风险极高。

13、退休金替代率计算公式为？

A.(退休前月收入×1.3)/退休后月支出

B.(退休前年收入×60%