税务师考试《税法二》试卷及解答参考.pdfVIP

税务师考试《税法二》自测试卷答（案在后面）

一、单项选择题本（大题有40小题，每小题L5，共60）

1、根据我国增值税法规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

0.转让无形资产

2、某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生了符合条件的公益性捐赠支出

共计60万元，该企业当年允许在企业所得税前扣除的捐赠支出是多少万元？注（：企

业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部，准予在计算应纳税所得额

时扣除）

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.不得扣除

3、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）o

A.增值税是一种以增值额为征税对象的税种

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

货物的单位和个人

C.增值税的税率为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率

D.增值税的计税依据是货物销售额或者劳务报酬

4、某企业2022年6月进口一批设备，关税完税价格为50万元，进口环节增值税

税率为13机该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.6

C.6.7

D.6.8

5、企业销售一批货物给另一企业，约定货款在货物交付后一个月内支付。该批货

物已经发出，但尚未收到货款。根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税

义务发生时间的说法正确的是：

A.货物发出当天

B.货物发出并办妥托运手续当天

C.货款支付当天

D.约定付款期限届满当天

6、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一台设备，取得的增值税专用

发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于购入后立即投入

使用，预计使用寿命为10年，采用直线法计提折旧°2020年该企业对该设备计提的折

旧金额为：

A.10万元

B.8.33万元

C.9.17万元

D.10.17万元

7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为400万元，销

售成本为200万元，税金及附加为20万元，销售费月为30万元，管理费用为20万元,

财务费用为10万元，资产减值损失为5万元，投资收益为15万元，营业外支出为5

万元，其中公益性捐赠支出为10万元，假定无其他纳税调整事项。该企业2022年度应

纳税所得额为（）万元。

A.200

B.194

C.205

D.196

8、某企业2022年度实际发生的广告费和业务宣传费为80万元，该企业当年销售

（营业）收入为600万元。根据税法规定，该企业当年可以扣除的告费和业务宣传费

限额为（）万元。

A.60

B.75

C.72

D.84

9、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得增值税专用发票

注明的设备价款为100万元，增值税税额为16.8万元，该设备于当月投入使用，预计

使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减

值准备，其账面价值为多少万元？

A.80

B.76.4

C.81.2

D.88

10、根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.捐赠给教育事业的资金

B.捐赠给红十字会的物资

C.捐赠给地震灾区的生活必需品

D.捐赠给某企业用于扩大再生产的资金

11、某企业2022年度实现应纳税所得额500万元，其中含国债利息收入20万元，

符合条件的环境保护专用没备投资额40万元，符合条件的技术改造项目投资额30