税务师职业资格税法二（单选题）模拟试卷4（共225题）.pdfVIP

税务师职业资格税法二单（选题）模拟

试卷4共（9套）

共（225题）

税务师职业资格税法二单（选题）模拟

试卷第1套

一、单项选择题本（题共25题，每题，,0分，共25

分。）

1、甲居企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构

应纳税所得额为20万元A（国的企业所得税税率为20%）。已知甲居企业适用

25%内企业所得税税率，则甲居企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为

（）万元。

A、25

B、26

C、30

D、31.25

标准答案：B

知识点解析：从境外营业机构、分公司取得的应纳税所得额，除特殊说明外，均为

税前所得，不需要进行还原。本题中，企业境外应纳税所得额为20万元，实际在

境外缴纳的税款二20x20%=4（万元），境外所得需在我国缴纳税款二20x25%=5（万

元），在境外实际缴纳的税款4万元在〈我国需缴纳税款5万元，需要在我国补税=5

—4=1（万元）。甲企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100x25%+l=26（万

元）。

2、在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是（）。

A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C、个人购买房地产时缴纳的契税

D、个人转让房地产时缴纳的个人所得税

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

3、某企业对原价1000万元的机器设备使（用年限10年，不考虑净残值），使用8

年时进行改造，取得变，介收入30万元，领用自产产品一批，成木350万元，含税

售价400万元增（值税税率17%）,改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产

使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。企（业按直线法计提折旧）

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

标准答案：A

知识点解析：改造后年折旧额=（1000—100070x8—30+350+100）X2+3）=124万（

元）。

4、某小型微利企业增（值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一

台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015

年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损

前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A、0

B、1

C、4

D、3

标准答案：B

知识点解析：纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备

投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企也购置环保设备可以抵

免的应纳税额=610%二1万（元）应纳税额=20x50%x20%=2万（元），大于1万元，

所以环保设备投资额的10%可以在2015年全部抵免。2009年的亏损，到2014年

末5年弥补期T满.2015年不能再弥补2009年的亏损.抵免后实际应缴纳企W所

得税=2-1=1万（元）。

5、下列各项符合房产税规定的是（）o

A、对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

B、对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C、对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市价核定

D、对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计

税

标准答案：A

知识点解析：选项B,对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房

屋的价格核定；选项C,对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D,应

该对出租方按租金收入计征房产税。

6、某中国公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元，2008年全

”一次性不含税奖金收入14500元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（）

兀。

A、1572.22

B、1351.62

C、136