代理记账内部管理制度.docxVIP

代理记账内部管理制度

一、总则

第一条为规范本公司代理记账业务运作，保障执业质量，维护客户合法权益，防范执业风险，依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》及国家其他相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司所有代理记账业务及相关从业人员。

第三条代理记账业务开展应遵循独立、客观、公正、保密、高效、合规的原则，确保提供专业、优质的服务。

第四条公司各部门及全体员工在从事代理记账相关工作时，必须严格遵守本制度的各项规定。

二、客户管理与业务承接

第五条业务洽谈与评估

1.业务人员在承接代理记账业务前，应与客户进行充分沟通，了解客户基本情况、经营规模、业务范围、财务状况及代理需求。

2.对客户的经营合法性、财务规范性及潜在风险进行初步评估。对于存在严重违法违规嫌疑或重大财务风险的客户，应谨慎承接或拒绝承接。

3.向客户明确代理记账的服务范围、服务方式、收费标准、双方权利义务及违约责任等。

第六条业务约定

1.承接业务必须与客户签订正式的《代理记账业务约定书》（以下简称“约定书”）。约定书应采用公司统一格式，内容完整、明确。

2.约定书经双方签字盖章后生效，作为双方合作的法律依据。业务人员应将约定书原件交公司档案管理部门存档。

第七条客户资料管理

1.客户应提供真实、完整、合法的原始凭证及相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。

2.公司应指定专人负责接收、登记客户提供的资料，并建立客户档案，详细记录客户基本信息、约定书内容、资料交接情况等。

3.对客户提供的涉密资料，应妥善保管，严防泄露。

三、会计核算与账务处理

第八条原始凭证审核与处理

1.会计人员应对客户提供的原始凭证进行严格审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性、准确性。

2.对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝接受，并及时向公司负责人及客户说明情况；对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求客户予以补充或更正。

3.审核无误的原始凭证，应及时据此填制记账凭证。

第九条账务处理

1.会计人员应按照国家统一的会计制度及相关会计准则的规定，设置会计科目，建立会计账簿（包括总账、明细账、日记账等）。

2.根据审核无误的记账凭证登记会计账簿，做到登记及时、摘要清晰、数字准确、账目相符。

3.账务处理应符合权责发生制原则，确保收入与费用的配比，正确核算成本、费用、利润。

4.每月（季、年）度终了，应及时进行结账，并对账簿记录进行核对，确保账证相符、账账相符、账实（与客户提供的盘点表等资料核对）相符。

第十条财务报告的编制与报送

1.会计人员应根据核对无误的会计账簿记录和其他有关资料，按照国家统一会计制度规定的格式和要求，编制月度、季度、年度财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注（小规模纳税人等简易核算客户可适当简化）。

2.财务会计报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

3.编制完成的财务会计报告应经复核人员复核无误后，按约定书要求及时报送客户，并由客户签收。

第十一条纳税申报

1.税务会计（或指定会计人员）应根据客户的财务会计资料及税务机关的要求，准确计算应纳税额，按时进行各项税费的申报与缴纳。

2.熟悉并运用国家税收法律法规及优惠政策，在合法合规的前提下，为客户提供合理的税务筹划建议。

3.及时获取税务机关的纳税申报回执等相关凭证，并交客户或存档。

第十二条会计电算化管理

1.公司应使用经财政部门备案的会计核算软件进行账务处理。

2.会计电算化操作人员应严格遵守操作规程，妥善保管自己的操作密码，定期更换。

3.对会计数据应定期进行备份，确保数据安全。备份介质应妥善保管，并异地存放。

四、质量控制与复核

第十三条三级复核制度

公司实行代理记账业务三级复核制度，确保执业质量：

1.一级复核（经办人自核）：由具体经办会计人员对其填制的记账凭证、登记的账簿、编制的报表进行自查自纠。

2.二级复核（项目负责人复核）：由项目负责人（或主办会计）对经办人处理的账务进行重点复核，包括凭证审核的合规性、账务处理的准确性、报表编制的完整性等。

3.三级复核（部门经理/质量负责人复核）：由部门经理或公司指定的质量负责人对重要客户、复杂业务或抽查业务进行最终复核，对整体质量进行把控。

第十四条复核内容与要求

复核人员应认真履行职责，对复核中发现的问题及时指出，并督促经办人进行更正。复核完成后，应在相关记录上签字确认。

第十五条质量检查与监督

公司质量管理部门（或指定人员）应定期或不定期对代理记账业务质量进行抽查和监督，对发现的普遍性问题或重大质量隐患，应及时提出改进措施并跟踪落实。