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2025国考重庆市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

重庆市某区税务局在推进“智慧税务”建设中，收集到部分纳税人的意见和建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及建议，并分条列出。

材料：

（1）某企业负责人反映，线上申报系统操作复杂，特别是小规模纳税人，对电子税务局不熟悉，导致申报效率低。

（2）个体工商户小李提出，税务部门应增加线下辅导，帮助理解税收优惠政策，如小微企业减免税政策。

（3）某科技公司表示，出口退税流程繁琐，审批周期长，影响企业资金周转。

（4）部分纳税人建议税务部门优化手机APP功能，增加常见问题解答模块，提升用户体验。

（5）老牌餐饮企业反映，税收政策宣传不到位，对最新税费调整政策不掌握。

答案：

主要问题：

1.线上申报系统操作复杂，小规模纳税人因不熟悉电子税务局导致申报效率低。

2.税务部门对税收优惠政策宣传不足，部分纳税人（如个体工商户、老牌餐饮企业）对最新税费调整政策不掌握。

3.出口退税流程繁琐，审批周期长，影响企业资金周转。

4.线下辅导不足，纳税人（如个体工商户）希望税务部门提供更多实务指导。

建议：

1.优化线上申报系统，简化操作流程，并加强电子税务局培训。

2.增加税收政策宣传力度，通过多渠道（如微信公众号、线下讲座）普及优惠政策。

3.简化出口退税流程，缩短审批周期，提高审批效率。

4.增设线下辅导，定期开展税收政策解读和实务培训。

5.优化手机APP功能，增设常见问题解答模块，提升用户体验。

解析：

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼纳税人反映的核心问题及建议。材料涉及线上系统操作、政策宣传、出口退税、线下辅导等多个方面，需分条清晰列出，避免遗漏。答案需紧扣材料，语言精炼，逻辑分明。

2.题目（15分）：

重庆市税务局开展“减税降费”政策落实情况调研，收集到部分企业的反馈意见。请根据以下材料，概括企业反映的主要问题及税务局可采取的改进措施。

材料：

（1）某制造业企业反映，增值税留抵退税政策申请材料复杂，企业财务人员负担重。

（2）某外贸企业提出，税收优惠政策申请流程不透明，审批结果告知不及时。

（3）部分小微企业表示，对税收政策理解不深，希望税务部门提供更精准的政策解读。

（4）某服务业企业建议，税务部门应加强跨部门协作，避免重复提交申报材料。

（5）税务部门工作人员反馈，部分企业因财务不规范导致政策享受资格被质疑，需加强事前辅导。

答案：

主要问题：

1.增值税留抵退税政策申请材料复杂，企业财务负担重。

2.税收优惠政策申请流程不透明，审批结果告知不及时。

3.部分企业对税收政策理解不深，希望税务部门提供更精准的政策解读。

4.跨部门协作不足，导致企业重复提交申报材料。

改进措施：

1.简化增值税留抵退税申请材料，推行电子化申报，减轻企业财务负担。

2.优化税收优惠政策申请流程，加强审批结果反馈，提升透明度。

3.开展针对性政策解读培训，特别是针对小微企业的税费优惠政策。

4.加强跨部门协作，建立信息共享机制，避免企业重复提交材料。

5.强化事前辅导，帮助企业规范财务，确保政策享受资格。

解析：

本题需概括企业反映的问题及税务局的改进方向。材料涉及政策申请、流程透明度、政策解读、跨部门协作等方面，答案需分条列出，并提出可行性措施。注意与问题对应，避免主观臆断。

3.题目（15分）：

重庆市某区税务稽查中发现，部分企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据以下材料，概括企业存在的主要问题及税务稽查可优化的方向。

材料：

（1）某建筑企业通过虚开发票套取现金，用于个人消费。

（2）某电商平台企业利用“刷单”行为虚增交易额，骗取税收优惠。

（3）部分小微企业以“挂靠”方式虚列成本，逃避企业所得税。

（4）税务稽查人员反映，部分企业对税收法规认知模糊，并非故意偷税。

（5）稽查过程中发现，部分企业财务账目混乱，加大稽查难度。

答案：

企业存在的主要问题：

1.虚开发票套取现金，用于个人消费。

2.通过“刷单”等手段虚增交易额，骗取税收优惠。

3.以“挂靠”方式虚列成本，逃避企业所得税。

4.对税收法规认知模糊，存在非故意偷税行为。

5.财务账目混乱，影响稽查效率。

税务稽查可优化的方向：

1.加强税法宣传，提升企业合规意识，减少非故意偷税行为。

2.针对虚开发票、骗取优惠等高发问题，加大稽查力度，建立风险预警机制。

3.优化稽查流程，提高对财务混乱企业的核查效率。

4.推行“以数治税”，利用大数据技术识别虚开、偷税风险。

5.加强跨区域协作，联合执法，打击虚开发票等违法行为。

解析：

本题考查对企业涉税问题的归纳及稽查