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企业财务管理基础工作手册模板

一、手册适用范围与核心价值

本手册适用于中小型企业、初创公司及集团下属独立核算单位的财务基础管理工作，涵盖财务日常收支、预算管控、资产核算、报表编制等核心环节。手册旨在规范财务操作流程，明确岗位职责，提升财务数据准确性与管理效率，为企业经营决策提供可靠支持，同时满足外部审计、税务合规等基础要求。

二、日常收支管理操作流程

（一）收入管理操作步骤

收入确认依据审核

财务专员*收到业务部门提交的收入确认资料（如合同、结算单、客户签收单等），需核对以下内容：

合同条款与实际服务/产品交付情况是否一致；

结算金额、付款方式、开票信息是否与合同约定匹配；

客户签收单或验收证明是否完整，签字盖章是否规范。

审核无误后，在《收入确认审核表》（模板1）中签字确认；资料不完整或存在疑问的，退回业务部门补充完善。

账务处理与登记

财务专员*根据审核通过的资料，按照企业会计准则确认收入，借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目。

在《收入台账》（模板2）中逐笔登记收入发生日期、客户名称、收入金额、成本结转情况等信息，保证账实、账证、账账相符。

银行流水核对

每个工作日下班前，财务专员*需将当日收款记录与银行回单、收入台账进行核对，保证所有收入均已入账，未发生遗漏或错记。

每月月末，编制《银行存款余额调节表》，核对银行对账单与企业银行存款日记账余额，差异项需查明原因并书面说明。

（二）支出管理操作步骤

支出申请与初审

业务部门经办人填写《费用报销申请单》或《付款申请单》（模板3），注明支出事由、金额、预算科目、附件清单（如合同、报价单、验收单等），经部门负责人签字确认后提交财务部门。

财务专员*对申请单的合规性、完整性进行初审：检查支出是否在预算范围内，附件是否齐全（如采购支出需提供采购合同、发票、入库单），是否符合企业费用管理制度。

复核与审批

财务经理*对初审通过的支出申请进行复核，重点核对金额准确性、预算匹配度、报销标准是否符合规定（如差旅费、业务招待费等需参照企业《费用报销标准》）。

根据支出金额履行审批权限：

金额≤5000元，由财务经理*审批；

5000元＜金额≤20000元，由分管副总*审批；

金额＞20000元，需总经理*审批。

付款与账务处理

审批通过后，出纳*根据申请单信息办理付款手续（银行转账、支票或现金），要求“见单付款”，核对收款账户信息无误后，在申请单上标注“已付”日期及付款凭证号。

财务专员*根据付款凭证、发票等原始凭证，借记“管理费用”“销售费用”“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目，并在《支出台账》（模板4）中登记支出明细。

凭证归档

每月月末，财务专员将当月所有支出凭证（申请单、发票、银行回单、验收单等）按编号顺序整理，粘贴整齐后装入凭证盒，标注凭证期间、凭证号及经办人，交由财务档案管理员存档。

三、预算管理执行规范

（一）预算编制流程

预算目标下达

每年第四季度，总经理办公会*根据企业年度经营目标，向各部门下达下一年度预算编制通知及预算指标（如收入目标、成本费用限额、利润目标等）。

部门预算申报

各部门负责人*组织编制本部门预算，内容包括：

业务预算（如销售部门编制销售额、回款预算；生产部门编制直接材料、人工预算）；

费用预算（如行政部门编制办公费、差旅费预算）；

资本性支出预算（如采购部门编制设备购置预算）。

预算申报需填写《部门预算表》（模板5），附详细的预算编制说明（如测算依据、增减变动原因），经部门负责人*签字后提交财务部门。

预算汇总与平衡

财务专员*收集各部门预算表，进行汇总分析，检查预算间的逻辑关系（如销售预算与生产预算、成本预算的匹配性），形成企业总预算草案。

财务经理组织召开预算平衡会，协调各部门预算争议，保证总预算符合企业经营目标及资源限制，形成最终预算方案，报总经理办公会审批。

（二）预算执行与控制

预算执行跟踪

每月5日前，各部门负责人*向财务部门提交《月度预算执行情况表》（模板6），列示实际发生金额与预算金额的差异，说明差异原因（如市场变化、政策调整等）。

财务专员*每月汇总各部门预算执行情况，编制《企业预算执行分析报告》，重点监控超支项目（如实际支出超出预算10%以上），及时反馈给分管领导及部门负责人。

预算调整管理

因市场环境变化、重大经营决策等确需调整预算的，由填写《预算调整申请表》（模板7），说明调整原因、调整金额、调整后预算对经营目标的影响，经原审批流程审批后，由财务部门更新预算数据。

预算调整每季度最多不超过1次，避免频繁调整削弱预算管控效力。

四、资产管理操作规范

（一）固定资产管理

资产入库登记

资产采购到货后，行政部门*（或使用部门）组织验收，填写《固定资产验收