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简单税务试题及答案大全

一、单选题

1.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）（1分）

A.出售不动产B.提供餐饮服务C.出售自用汽车D.转让土地使用权

【答案】B

【解析】提供餐饮服务属于增值税应税行为。

2.个人所得税中，下列收入中免征个人所得税的是（）（1分）

A.利息收入B.股息收入C.税收返还D.转让房产所得

【答案】C

【解析】税收返还不征收个人所得税。

3.企业所得税的税率，一般情况下是（）（1分）

A.10%B.15%C.25%D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税一般情况下税率为25%。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.生产经营收入B.财务费用C.罚款收入D.营业外收入

【答案】B

【解析】财务费用计入企业成本，不计入应纳税所得额。

5.增值税的纳税人分为（）（1分）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.下列项目中，不属于个人所得税应税项目的是（）（1分）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.社会保险费

【答案】D

【解析】社会保险费不属于个人所得税应税项目。

7.企业所得税的征收管理，一般由（）负责（1分）

A.地方税务局B.国家税务总局C.财政部D.审计署

【答案】A

【解析】企业所得税的征收管理一般由地方税务局负责。

8.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.加工B.储运C.销售货物D.提供应税劳务

【答案】B

【解析】储运不属于增值税征税范围。

9.个人所得税的税率，一般情况下是（）（1分）

A.5%B.10%C.20%D.30%

【答案】C

【解析】个人所得税一般情况下税率为20%。

10.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法是（）（1分）

A.收入总额减去成本费用B.收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除

C.收入总额D.以上都不是

【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法是收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税应税行为？（）

A.加工B.储运C.销售货物D.提供应税劳务

【答案】A、C、D

【解析】加工、销售货物和提供应税劳务属于增值税应税行为。

2.以下哪些收入属于个人所得税应税项目？（）

A.利息收入B.股息收入C.税收返还D.转让房产所得

【答案】A、B、D

【解析】利息收入、股息收入和转让房产所得属于个人所得税应税项目。

3.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法中，包括哪些项目？（）

A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.各项扣除

【答案】A、B、C、D

【解析】企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除。

4.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.外商投资企业

【答案】A、B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.个人所得税的税率，一般情况下包括哪些税率？（）

A.5%B.10%C.20%D.30%

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税一般情况下税率为5%、10%、20%、30%。

三、填空题

1.增值税的纳税人分为______和______两种。（4分）

【答案】一般纳税人；小规模纳税人

2.个人所得税的税率，一般情况下包括______、______、______和______四种。（4分）

【答案】5%；10%；20%；30%

3.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法是收入总额减去______和______，再减去______。（4分）

【答案】不征税收入；免税收入；各项扣除

4.增值税的纳税人，其应税销售额的计算方法是销售额减去______后的余额。（4分）

【答案】进项税额

5.个人所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法中，包括______、______和______等项目。（4分）

【答案】收入总额；不征税收入；免税收入

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（）（2分）

【答案】（√）

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3.个人所得税的税率，一般情况下是20%（）（2分）

【答案】（×）

【解析】个人所得税一般情况下税率为5%、10%、20%、30%。

4.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法是收入总额减去成本费用（）（2分）

【答案】（×）

【解析】企业所得税的纳税人，其应纳税