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固定资产盘点流程及清单模板

一、适用场景

常规周期盘点：年度/半年度固定资产全面清查，保证账实一致；

交接核查：部门负责人变更、员工离职或资产调拨时，对交接范围内的固定资产进行盘点确认；

专项审计配合：外部审计机构要求提供固定资产实况数据时，作为盘点依据；

新增/处置后核查：新增固定资产验收后、报废资产处置后，对变动结果进行复盘核对。

二、盘点操作全流程

（一）前期准备工作

成立盘点小组

组长：由资产管理部门负责人（如*经理）担任，统筹整体进度及结果审核；

成员：财务人员（负责账务核对）、使用部门负责人（如主管，确认资产使用状态）、技术支持（如专员，负责系统数据导出及设备技术参数确认）。

制定盘点计划

明确盘点范围（全公司/特定部门/资产类别）、时间节点（如X月X日至X月X日）、人员分工（例如：行政部负责办公设备，生产部负责机器设备）及应急预案（如遇资产标签脱落，如何处理）。

资产清单预核对

从固定资产管理系统导出最新账面清单，包含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等字段；

提前3个工作日将清单下发至各部门，要求责任人核对并反馈异常（如资产已报废但未销账、责任人变更未更新等）。

工具与物料准备

盘点表（纸质/电子版，需包含账实核对字段）；

盘点标签（用于标记已盘资产，避免重复盘点）；

扫码枪（若资产已贴二维码条码，可快速读取信息）；

相机/手机（用于拍摄资产实物及状态，如设备损坏、报废情况）。

（二）现场执行流程

分区盘点实施

按部门或物理区域划分盘点单元（如“行政部-办公区”“生产车间-装配线”），逐区域开展盘点，避免遗漏；

盘点人员对照账面清单，逐一核对实物：

核对资产编号、名称、规格型号是否与清单一致；

确认资产物理状态（在用、闲置、维修中、报废等）；

记录存放位置（如“3楼301室”“仓库B区货架2”）；

与现场责任人确认资产归属及使用情况。

信息登记与标记

完成一项资产核对后，在盘点表对应位置打勾，并粘贴盘点标签；

若发觉账实不符（盘盈、盘亏）或状态异常，详细记录差异情况（如“资产编号A001，账面显示在行政部，实盘在销售部”“设备B002屏幕破损，无法开机”），并拍摄实物照片作为附件。

异常情况即时处理

盘盈资产（无账面记录的资产）：询问来源（如自购、捐赠、调拨未入账），填写《盘盈资产登记表》，注明规格、购置时间（若有）、预估价值等信息，由盘点组长签字确认；

盘亏资产（账面有记录但未找到实物）：排查是否已报废、调拨未交接、存放位置错误，若确属丢失，要求责任人说明情况并签字确认。

（三）复盘与总结

数据汇总与差异分析

盘点结束后3个工作日内，小组汇总所有盘点表，《固定资产盘点差异表》，对比账面数量与实盘数量，计算盘盈/盘亏金额及原因（如“管理疏漏”“台账更新滞后”“资产被盗”等）。

编制盘点报告

报告内容：盘点概况（范围、时间、人员）、盘点结果（账实相符率、差异明细）、差异原因分析、整改建议（如“加强资产领用审批流程”“定期更新责任人信息”）；

由盘点组长审核签字后，提交管理层审批。

整改与账务调整

根据审批结果，对盘盈资产办理入库及入账手续，对盘亏资产办理销账或追责；

资产管理部门更新固定资产管理系统数据，保证账实一致；

针对管理漏洞，优化制度（如新增“资产调拨需双方签字确认”流程），并组织培训。

三、固定资产盘点清单模板

固定资产盘点清单

盘点日期：______年______月______日

盘点范围：________________________（如“全公司办公设备”）

盘点组长：_________财务负责人：_________

资产编号

资产名称

规格型号

购置日期

原值（元）

使用部门

责任人

存放位置

账面数量

实盘数量

差异类型（盘盈/盘亏/无差异）

差异原因说明

备注（如状态）

盘点人

复核人

A001

办公桌

1.2m*0.6m

2022-03-15

800

行政部

*李

3楼301室

5

5

无差异

-

在用

*张

*王

B002

笔记本电脑

ThinkPadT14

2023-01-10

6000

销售部

*赵

4楼市场部

10

8

盘亏

员工离职未归还

待追回

*刘

*陈

C003

生产设备

XJ-2000

2021-06-20

50000

生产部

*孙

车间装配线

2

3

盘盈

调拨未入账

在用

*周

*吴

D004

打印机

HPLaserJetPro

2020-11-05

3500

财务部

*钱

2楼财务室

1

0

盘亏

已报废未销账

报废

*郑

*冯

四、关键注意事项

数据准确性保障

盘点前务必核对账面清单，保证系统数据与财务账目一致；

现场盘点需双人复核（盘点人与复核人），避免单人操作失误。

责任明确与协作

使用部门需指定专人配合盘点，保证责任人知晓并到