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税务会计复习题

一、计算及分录题

(一)、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元，税率1７%,购进B材料,取得增值税普通发票，列明价款２5000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票与增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款与税款,并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。

借:原材料-A200０00＋3000*0、９3

应交税费－应交增值税-进项税额20０00０*0、17＋3000*0、０7

贷：应付票据200000+3００0＊０、９３+20000０*０、17+3０00＊０、０７

借:原材料-8２5000+1０00*0、９3

应交税费-应交增值税-进项税额4２50+１０00＊0、０7

贷:应付票据２5000+1000*0、93+４２50+10００*0、07

(二)长城公司购进A农副产品３00０00元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6０00元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。

借:原材料30００00*0、８7+6000*0、93

应交税费－应交增值税（进项税额)30００00*0、1３＋60０0＊0、0７

贷:银行存款300０00＊０、87＋6000*0、93+３0０0０0*0、１3+6000*0、０7

(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85０0０元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。

借：银行存款5０000０+5000+850０0

贷:主营业务收入500００0

销售费用5000(注意：不太确定运费就是否需要进行销项税额？)

应交税费-应交增值税（销项税额)８5000

结转成本得略(因为无数据)

(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款５0000元，成本4０0００元,旧货折价85０0元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。

借：银行存款585０0*1、1７

贷:主营业务收入585００

应交税费－应交增值税（销项税额)5８５０0*0、1７

借:主营业务成本40０0０

贷:库存商品40000

借:原材料8５00

应交税费-应交增值税(进项税额）8５00*0、１7

贷银行存款8500*１、1７

这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌瞧哪个更好:

根据课件得做法应该:

借：银行存款５0000

原材料８５00

贷:主营业务收入48５５5

应交税费-应交增值税(销项税额)５８500*0、17=99４5

借:主营业务成本４0000

贷:库存商品４0000

（五)安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东,单位生产成本60０0元,没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。

收入应为:50*6０00＊1、1=3３00００元

视同销售

借:应付股利３３0000*1、１7

贷:主营业务收入３3０000

应交税费-应交增值税(销项税额)330000＊0、17

借;主营业务成本30０00０

贷库存商品3000００

（六)AＢC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料５0０00元。税率１7％。领用A产品5件,单位售价1000元,单位成本7００元。要求编制会计分录。

答:建造不动产进项税额要转出、视同销售,产权不变，只计算税金，不计算收入

借：在建工程贷方与

贷:原材料–甲5０000

应交税费－应交增值税(进项税额转出)50000*0、17

库存商品-A700＊5

应交税费-应交增值税（销项税额）100０*5*0、17

(七)ＢCD公司因水灾造成乙材料损失２00千克,不含税单价１１０元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价２00元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。

答:自然灾害税金不需要转出,可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出

借:营业外支出２20０0

其她应收款2０００*１、17

贷原材料—乙220０0

原材料-甲2000

应交税费-应交增值税（进项税额转出)2000*0、1７

(八)ＡHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品得包装物押金100