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2025年江西军队转业干部考试（地税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、某企业销售一批价值50万元的机械设备（不含税），适用增值税税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

【参考答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物适用13%税率，机械设备属于货物范畴，故选C。

2、2023年江西某高新技术企业年度应纳税所得额为120万元，其企业所得税税率为（）

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

【参考答案】A

【解析】高新技术企业符合条件可享受15%优惠税率，应纳税所得额不超过300万元部分适用该税率，故选A。

3、某个人出售自有住房满5年，应缴纳个人所得税的税率为（）

A.1%

B.2%

C.5%

D.0%

【参考答案】D

【解析】根据《个人所得税法》，个人出售自有住房满5年且唯一住房免征个人所得税，故选D。

4、江西某企业2019年购置房产原值200万元，按从价计征房产税，扣除比例应为（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【参考答案】A

【解析】根据《房产税暂行条例》，从价计征房产税扣除比例为30%，故选A。

5、某汽车销售公司销售一辆10万元（含税）的电动汽车，其消费税税率为（）

A.10%

B.5%

C.3%

D.0%

【参考答案】D

【解析】电动汽车属于环保汽车，免征消费税，故选D。

6、江西某企业2023年实际采购农产品金额为80万元，可抵扣增值税进项税额为（）

A.6.4万元

B.8万元

C.10万元

D.7.2万元

【参考答案】A

【解析】农产品收购进项税额=买价×13%×（1-10%）=×13%×90%=6.4万元，故选A。

7、某出口企业出口一批价值100万元（人民币，不含税）的家具，适用增值税退税率是（）

A.9%

B.13%

C.0%

D.11%

【参考答案】A

【解析】根据《出口货物退税率表》，家具适用9%退税率，故选A。

8、江西某农村居民占用耕地建住宅，占用面积800平方米，应缴纳耕地占用税（）

A.8万元

B.6

C.10万元

D.12万元

【参考答案】B

【解析】耕地占用税税率为10元/平方米，应纳税额=800×10=8000元=0.8万元，故选B。

9、江西某企业2024年缴纳房产税的应税收入为50万元，房产原值800万元，从租计征房产税税率为（）

A.4%

B.12%

C.5%

D.1.2%

【参考答案】D

【解析】从租计征房产税税率为12%，但实际税率=租金收入/房产原值×12%，故选D。

10、江西某居民购买首套自住房，契税税率适用（）

A.3%

B.1%

C.5%

D.0%

【参考答案】B

【解析】根据《契税暂行条例》，首套房契税税率为1%，故选B。

11、根据《江西省土地增值税管理办法》，房地产开发企业计算增值额时，可扣除的房地产开发成本包括（）

A.市场营销费用

B.建安工程费

C.管理费用

D.债务重组支出

A.仅A

B.仅B

C.B和C

D.

B、

C、D

【参考答案】B

【解析】土地增值税扣除项目中，开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建安工程费、公共基础设施费等，市场营销和管理费用属于期间费用不可扣除，债务重组支出需符合特定条件故正确答案为B。

12、江西增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元，适用税率及征收率是（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率加2%预征率

D.0%免税

【参考答案】A

【解析】根据2023年政策，小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，若超则适用3%征收率。选项D仅适用于免税情形，但题干未明确免征条件，故选A。

13、江西契税税率表中，首套房面积90㎡以下部分税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

【参考答案】A

【解析】根据《江西省契税实施办法》，首套房面积90㎡以下部分税率1%，90㎡以上部分1.5%，二套房无论面积均3%，故正确答案为A。

14、江西企业发生的研发费用，在税前加计扣除比例是（）

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

【参考答案】B

【解析】2023年研发费用加计扣除比例提升至100%（制造业）或100%-120%（其他行业），但江西执行全国统一政策，故B错误。实际应为B选项（原150%已调整），需注意政策更新。

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