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2025年国考重庆税特办无领导小组讨论模拟题考官视角详解

题目一：重庆自贸区税收优惠政策落地实效评估

题型：问题分析+对策提出

分值：15分

背景材料：

2023年，重庆自贸试验区启动新一轮税收优惠政策改革，重点围绕高端制造、数字经济、跨境贸易等领域推出“留抵退税加速”“研发费用加计扣除”“关税优惠联动”等政策组合。然而，据市税务局最新调研显示，政策落地效果存在区域差异：江津区、涪陵区企业受益显著，而部分主城区传统制造业企业反馈政策匹配度不高，申报流程复杂，且对政策解读存在认知偏差。同时，政策宣传渠道单一，中小企业获得感不强。作为重庆税务特区办公室（税特办）的工作人员，需针对上述问题提出系统性解决方案。

讨论任务：

1.分析导致政策落地效果不均的主要原因（不少于3点）。

2.结合重庆产业特点，提出3条可操作性强的改进措施。

3.设计一个政策宣传方案框架，覆盖不同类型企业。

时间限制：30分钟

题目二：重庆市“跨境服务贸易+税收协同”机制优化建议

题型：方案设计+协作模拟

分值：20分

背景材料：

近年来，重庆跨境电商交易额年均增长35%，但税收征管与跨境服务贸易的协同机制仍不完善。例如，沙坪坝区跨境电商企业因“国际运输服务免征增值税”政策与“离岸贸易外汇管理”流程衔接不畅，导致部分企业选择规避申报；高新区数字经济企业反映，跨境数据流动税收协定执行滞后，影响国际业务拓展。税特办需牵头优化现有机制。

讨论任务：

1.梳理当前机制存在的3个关键障碍。

2.设计一个“税收+海关+外汇”三方协同的简化流程。

3.针对数字经济企业，提出2项税收风险预警措施。

时间限制：40分钟

题目三：重庆“绿色税收激励”政策实施效果评估

题型：数据论证+辩论模拟

分值：15分

背景材料：

为推动“双碳”目标，重庆市自2022年起实施“绿色税收激励计划”，对新能源汽车购置、节能减排技术研发企业给予增值税减免。但据环保局反馈，部分企业存在“虚报环保投入骗取税收优惠”行为，且政策对传统高耗能行业的约束力度不足。税特办需评估政策成效并完善监管。

讨论任务：

1.列举至少2项政策实施带来的积极效应（需结合数据或案例）。

2.分析监管漏洞，提出3项防范措施。

3.若一方主张“扩大优惠范围以加速减排”，另一方主张“严格审核以防止滥用”，请模拟正反方立场并达成共识。

时间限制：35分钟

题目四：重庆自贸区“税收争议调解中心”功能定位讨论

题型：角色扮演+制度设计

分值：25分

背景材料：

随着自贸区业务量激增，企业对税收争议解决效率提出更高要求。当前，争议主要依赖法院诉讼，周期长、成本高。税特办拟成立“税收争议调解中心”，引入第三方专家参与调解。但争议调解是否应具有“终局性”、调解结果的法律效力等问题引发讨论。

讨论任务：

1.确定调解中心的3项核心功能（如调解前置、法律咨询等）。

2.设计调解流程图，明确各阶段责任主体。

3.若一方强调“调解必须强制”，另一方主张“保留企业诉讼权利”，请模拟角色并形成制度草案。

时间限制：45分钟

答案与解析

题目一：重庆自贸区税收优惠政策落地实效评估（15分）

答案要点：

1.问题原因分析（6分）：

-政策适配性不足：传统制造业与新兴产业的税收需求差异未被充分考虑（如研发费用加计扣除仅适用于高新技术企业）。

-宣传渠道单一：过度依赖政府官网、税务公告，忽视企业社群、行业协会等多元化渠道（尤其对中小企业）。

-申报流程复杂：电子税务局功能不完善，部分企业仍需线下提交纸质材料，导致延误。

-区域发展不平衡：江津、涪陵等沿江地区政策配套更完善，而主城区传统工业区资源相对匮乏。

-培训覆盖不均：政策解读培训多针对大企业，基层税务人员对个性化需求响应不足。

2.改进措施（6分）：

-分层设计政策：对传统制造业推出“过渡性优惠”（如简化留抵退税流程），对数字经济企业强化“跨境数据交易免税”配套。

-拓展宣传方式：建立“税务直播+企业微信群”矩阵，联合行业协会开展“政策夜校”。

-优化系统功能：开发“智能申报助手”，实现企业一键匹配适用政策。

3.宣传方案框架（3分）：

-大型企业：定制化政策手册（附案例解读）。

-中小企业：承包制税务专员（“一对一”辅导）。

-跨境企业：联合商会举办“国际税收沙龙”。

解析：重点考察考生对重庆产业结构的认知，需结合“自贸区+制造业升级”背景，避免泛泛而谈。评分侧重问题分析的深度与措施的落地性。

题目二：重庆市“跨境服务贸易+税收协同”机制优化建议（20分）

答案要点：

1.关键障碍（6分）：

-信息孤岛：税务、海关、外汇系统未实现数据共享（如离岸贸易增值税与结汇申报脱节）。

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