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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（社保非税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《社会保险法》，养老保险缴费基数上下限分别为当地上年度社平工资的多少？A.60%-300%B.40%-200%C.50%-250%D.55%-280%

A.60%-300%

B.40%-200%

C.50%-250%

D.55%-280%

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，养老保险缴费基数上下限为当地上年度社会平均工资（社平工资）的60%至300%，此标准自2023年起执行，确保缴费公平性。

2、医疗保险单位缴费比例一般为多少？A.8%B.10%C.6%D.9%

A.8%.10%

C.6%

D.9%

【参考答案】A

【解析】城镇职工基本医疗保险单位缴费比例为8%，个人2%，灵活就业人员缴费比例与单位一致但由个人承担。

3、失业保险缴费基数上下限为当地社平工资的多少？A.60%-300%B.50%-250%C.55%-280%D.60%-200%

A.60%-300%

B.50%-250%

C.55%-280%

D.60%-200%

【参考答案】A

【解析】失业保险缴费基数上下限与养老保险一致，为社平工资的60%-300%，旨在平衡企业负担与个人权益。

4、工伤保险省级统筹制度实施时间是？A.2021年1月1日B.2022年9月1日C.2020年5月1日D.2023年7月1日

A.2021年1月1日

B.2022年9月1日

C.2020年5月1日

D.2023年7月1日

【参考答案】B

【解析】2022年9月1日起，全国工伤保险实现省级统筹，统一征缴标准与待遇政策。

5、生育保险覆盖范围包括？A.参保职工B.自由职业者C.外籍人士D.退休人员

A.参保职工

B.自由职业者

C.外籍人士

D.退休人员

【参考答案】A

【解析】生育保险仅覆盖参加职工基本医疗保险的用人单位及其职工，自由职业者需通过城乡居民医保参保。

6、养老保险缴费基数计算中，月最低缴费基数下限为当地社平工资的多少？A.60%B.50%C.55%D.45%

A.60%

B.50%

C.55%

D.45%

【参考答案】A

【解析】最低缴费基数为社平工资的60%，低于此标准按60%核定，高于300%按300%核定。

7、医疗保险年度封顶线为当地社平工资的多少倍？A.6倍B.倍C.4倍D.3倍

A6倍

B.5倍

C.4倍

D.3倍

【参考答案】A

【解析】职工医保年度封顶线为社平工资的6倍，2023年多地已实施，体现保障水平与经济发展同步。

8、失业保险缴费比例中，单位缴费部分为？A.0.7%B.1.5%C.0.5%D.2%

A.0.7%

B.1.5%

C.0.5%

D.2%

【参考答案】A

【解析】单位缴费0.7%，个人0.3%，总费率1%，2023年多地已降至1%以下。

9、生育保险缴费比例一般为？A.0.8%B.1%C.0.5%D.1.5%

A.0.8%

B.1%

C.0.5%

D.1.5%

【参考答案】A

【解析】生育保险单位缴费0.8%，个人0.2%，总费率1%，部分地区已并入医保基金。

10、社保费征缴中，最后由哪个部门完成？A.人社部门B.税务部门C.保险公司D.第三方机构

A.人社部门

B.税务部门

C.保险公司

D.第三方机构

【参考答案】B

【解析】2023年1月1日起，社保费由税务部门统一征收，实现“费由税管”改革。

11、根据《社会保险法》，企业职工基本养老保险缴费基数的上限不得超过当地上年度职工月平均工资的多少倍？

A.60%

B.80%

C.100%

D.120%

【参考答案】C

【解析】根据《社会保险法》第58条，缴费基数上下限分别为当地上年度职工月平均工资的60%和300%。本题上限为100%对应选项C，其他选项不符合规定。

12、下列属于非税收入的是（）：

A.企业所得税B.行政事业性收费C.增值税D.个人所得税

【参考答案】B

【解析】非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等。选项B行政事业性收费明确属于非税范畴，其他选项均为税收入。

13、小微企业增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元，可享受的税收优惠政策是（）：

A.免征增值税B.减按1%征收率C.免征附加税费D.免征教育费附加

【参考答案】A

【解析】根据财税〔2019〕13号文，2023年4月1日至2025年12月31日，小规模纳税