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个人所得税练习题

一、单项选择

1．以下属于工资薪金所得的工程有〔〕。

A、托儿补助费B、劳动分红

C、投资分红D、独生子女补贴

2．个人参加笔会现场作画取得的作画收进属于〔〕。

A、工资薪金所得B、承包转包

C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得

3．公民李某2021年1月取得工资3200元，年终奖6000元，那么个人所得税应纳税额为〔〕。

A、395元B、420元

C、505元D、550元

4．王先生2021年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。那么2021年4月王先生应缴纳个人所得税〔〕元。

A、120元B、135元

C、265元D、445元

5．以下所得中，以一个月内取得的收进为一次进行纳税的是〔〕。

A、财产转让所得B、稿酬所得

C、利息所得D、财产租赁所得

6．王某于2021年3月从上市公司分得红利4000元，那么其应纳个人所得税为〔〕。

A、800元B、640元

C、400元D、320元

7．关于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当〔〕。

A、征收个人所得税B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税

8．以下所得中，免缴个人所得税的是〔〕。

A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收进

C、个人保险所获赔款D、从投资治理公司取得的派息分红

9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按〔〕计征个人所得税。

A、工资薪金所得B、承包转包所得

C、劳务酬劳所得D、个体户经营所得

10．依据个人所得税，计算财产转让所得时，以下各项准予扣除的是〔〕。

A、定额800元B、定额800元或定率20%

C、财产净值D、财产原值和合理费用

二、多项选择题

1．以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。

A、在中国境内无住宅，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住宅且不居住的个人

C、在中国境内无住宅，而在境内居住超过6个月不满1年人个人

D、在中国境内有住宅的个人

2．以下属于劳务酬劳所得的有〔〕。

A、笔充翻译收进B、审稿收进

C、现场书画收进D、雕刻收进

3．以下工程中计征个人所得税时，准许从总收进中减除费用800元的有〔〕。

A、稿费3500元

B、在有奖销售中一次性获奖2000元

C、提供咨询效劳一次取得收进3000元

D、转让房屋收进100000元

4．以下属于财产转让所得的工程有〔〕。

A、转让股权B、转让土地使用权

C、转让专利权D、转让有价证券

5．以下应计算征收个人所得税的收进有〔〕。

A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收进1000元

C、内退工资2200元D、保险赔款2000元

6．按照?个人所得税?，不扣减在华天数的临时离境包括〔〕。

A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天

C、屡次累计离境不超过90天D、屡次累计离境不超过183天

7．以下目前免征个人所得税的工程有〔〕。

A、退休工资3000元B、境内上市股票转让所得50000元

C、救济金20000元D、举报偷税获奖10000元

8．以下各项中，应当征收个人所得税的有〔〕。

A、企业集资利息B、从股份公司取得股息

C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息

9．个人所得税自行申报的纳税人有〔〕。

A、从两处或两处以上取得工资、薪金的

B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C、中国境外取得应税所得的

D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按扣缴税款的

10．以下工程中，以一个月内取得的收进为一次计征个人所得税的工程有〔〕。

A、分月取是的某项专利转让费

B、财产租赁所得

C、小讲在报刊上连载三个月的酬劳

D、属于同一事项连续取得的劳务酬劳所得

三、计算题

1．张某为一中国公民，2021年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收进3700元〔人民币，下同〕，当年取得稿酬收进2000元，当年还从A国取得特许权使用费收进8000元，从B国取得利息收进3000元。该纳税人已按A国、B国税定分不缴纳了个人所得税1400元和500元。要求计算：

〔1〕中国境内工薪收进应纳税额

〔2〕中国境内稿酬应纳税额

〔3〕A国收进按我国税定应补税情况

〔4〕B国收进按我国税定应补税情况

〔5〕该纳税人2021年应纳个人所得税税额

2．某大学周教授2021年6月收进情况如下：

〔1〕工资收进3200元

〔2〕学校发上半年奖金3600元

〔3〕担任兼职律师取得收进80000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区

〔4〕取得稿酬所得3800元

〔5〕出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购置公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收进12万元。

要求：计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。

3．李某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2021年1-12月份收进情况