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2025国考上海市会计审计岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）

上海市某区近年来推动国有企业财务数字化转型，部分企业仍存在数据孤岛、流程不畅等问题。请根据给定材料，概括该区国企财务数字化转型面临的主要问题，并提出至少三条改进建议。

材料（节选）

1.某国企财务部门仍依赖手工记账，ERP系统利用率不足30%，数据更新不及时。

2.区财政局指出，部分企业财务数据与业务系统未打通，形成“信息烟囱”。

3.员工对新系统操作不熟练，培训不足导致流程执行偏差。

4.某企业反映，供应商账款管理未接入区块链，存在资金沉淀风险。

5.区国资委建议加强跨部门数据共享机制建设，但尚未形成统一标准。

答案1

主要问题

1.系统应用不足：部分国企财务系统利用率低，ERP系统未充分发挥作用，数据更新不及时。

2.数据孤岛现象严重：财务数据与业务系统未打通，形成“信息烟囱”，跨部门数据共享困难。

3.人才培训滞后：员工对新系统操作不熟练，培训机制不完善，影响流程执行效率。

4.技术标准不统一：缺乏统一的区块链等新兴技术应用标准，导致部分企业财务风险未有效防控。

改进建议

1.强化系统整合：推动财务系统与企业业务系统集成，建立统一数据平台，打破数据孤岛。

2.完善培训机制：开展分层分类培训，提升员工数字化操作能力，同时引入外部专家进行指导。

3.制定技术标准：联合行业机构制定区块链等新技术的应用规范，并强制推广至重点企业。

题目2（15分）

上海市审计局在2024年对某市属金融机构审计中发现，部分企业存在内部控制缺陷，导致财务风险增加。请根据给定材料，归纳该机构内部控制存在的主要漏洞，并提出审计建议。

材料（节选）

1.审计发现，某银行信贷审批环节存在人工干预过多，未严格执行风险评估流程。

2.部分企业财务报表未定期交叉核查，存在数据造假可能。

3.区审计局指出，内部审计人员独立性不足，多为临时抽调而非专职。

4.企业内部控制手册更新不及时，与实际业务脱节。

5.某企业因缺乏动态监控机制，导致一笔违规投资未及时预警。

答案2

主要漏洞

1.审批流程不规范：信贷审批环节人工干预过多，风险评估机制形同虚设。

2.数据核查缺失：财务报表缺乏交叉核查机制，存在数据造假风险。

3.内审独立性不足：审计人员多为临时抽调，专业能力与独立性受限。

4.制度更新滞后：内部控制手册未及时修订，与实际业务需求脱节。

5.动态监控缺位：缺乏实时监控机制，违规操作未能及时预警。

审计建议

1.强化审批标准化：建立信贷审批自动化系统，减少人工干预，加强风险评估刚性约束。

2.完善数据核查机制：强制要求财务报表多部门交叉核查，引入第三方审计辅助验证。

3.提升内审专业性：设立专职内审部门，确保审计人员独立性，并定期开展能力培训。

4.动态更新内控制度：建立制度定期评估机制，确保内部控制与业务发展同步调整。

题目3（15分）

上海市财政局发布《关于优化国有企业财务预算管理的意见》，部分企业仍存在预算编制不科学、执行随意性强等问题。请根据给定材料，概括该市国企财务预算管理存在的主要问题，并提出优化方向。

材料（节选）

1.某国企预算编制仅凭历史数据简单推算，缺乏前瞻性分析。

2.区财政局反映，部分企业预算执行过程中随意调整，未履行审批程序。

3.企业投资项目与预算脱节，存在资金闲置或缺口并存现象。

4.财务预算与绩效考核未挂钩，员工积极性不高。

5.某企业因预算监控缺位，导致一笔大额支出超预算30%。

答案3

主要问题

1.预算编制粗放：依赖历史数据，缺乏科学预测与分析，前瞻性不足。

2.执行刚性不强：预算调整随意性大，未严格执行审批程序，导致资金使用混乱。

3.项目与预算不匹配：投资项目缺乏预算统筹，存在资金闲置或缺口双重问题。

4.考核机制缺失：财务预算与绩效考核脱节，员工责任意识不强。

5.监控机制缺位：预算执行过程缺乏动态监控，超预算支出未及时预警。

优化方向

1.科学编制预算：引入滚动预算机制，结合行业趋势与企业战略进行前瞻性预测。

2.强化执行刚性：建立预算调整负面清单，明确审批权限与流程，避免随意变动。

3.统筹项目预算：投资项目需纳入全面预算管理，确保资金供需平衡。

4.建立考核联动机制：将预算执行情况与绩效考核挂钩，提升员工责任意识。

5.加强动态监控：利用大数据技术实时监控预算执行，及时纠偏超预算支出。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

题目4（20分）

当前，上海市正推动绿色金融发展，部分国企在ESG（环境、社会、治理）信息披露方面存在不足。请根据给定材料，分析该市国企ESG信息披露滞后的主要原因