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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理
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会计师事务所审计复核中的关键环节与风险防控分析
林陈芬
浙江五联会计师事务所有限公司，浙江杭州310000
摘要：随着审计业务日益复杂，会计师事务所审计复核工作质量直接影响事务所声誉和客户信任度。本研究力图
识别审计复核过程中的关键节点和风险因素，继而提出有效的风险防控策略。在明确项目规划、数据复核、重大
判断、报告沟通等核心环节的基础上，研究指出：优化复核流程、提升审计复核人员素养、强化数据控制和沟通
管理是有效的风险防控措施，通过正确实践这些方法可以全面提高审计复核质量和整体效率，系统支持审计质量
管理。
关键词：会计师事务所；审计复核；关键环节；风险防控
中图分类号：F239.1
会计师事务所的核心业务中审计复核尤为重要，数据的完整性和准确性直接影响审计结论的可信
保证审计复核质量有利于提升审计服务水准，是事务度，数据收集过程应该完整涵盖所有必要数据，同时
所在激烈的行业竞争中保持竞争力的关键。由于审计确保数据来源可靠。此阶段，数据复核任务主要集中
业务的复杂性和数据量的增长，复核环节面临的潜在在一致性和准确的验证方面，会计师必须严格审查审
风险和损失可能性增大，因而风险敞口更高。项目规计证据，确保其真实性、相关性和可靠性。审计证据
划、数据收集、重大判断和报告沟通等每一个重要环是支撑审计判断的核心依据，因此审计复核人员要保
节都要面临专业判断的风险，因此当前如何有效控制持高度敏锐和警觉的专业态度，注意识别任何微小的
风险成了事务所首要的管理任务。异常现象，保证接下来的判断和后续的审核意见精准、
会计师在审计复核工作中既要运用专业技术，同公正。
时该项工作也是对他们职业道德和素养的考验。本研1.3重大判断与关键事项的评估
究聚焦识别复核中的关键环节和潜在风险，探讨如何审计复核中重大判断和关键事项的审查极具挑战
通过优化复核流程、提升人员素养、强化数据管理与性，企业财务报表中的许多决策往往依赖复杂的会计
沟通机制来控制风险，期望为事务所的质量控制提供估计、未来预测及对重大事项的判断。基于此，审计
实际可行的改进方案。复核人员必须具备良好的专业判断力，以识别和评估
1会计师事务所审计复核的关键环节这些关键事项。会计师在评估重大判断时需仔细检查
企业处理相关事项是否依据了合理假设和会计政策，
1.1项目规划与初步审核
同时对存在异常的财务数据和重大事项加以重估和调
规划与初步审核是审计复核工作的首要环节，此
整，此环节的审查工作要更加细致入微，确保可以在
阶段需要优先设定复核工作目标，明确的目标能够指
海量数据中发现误报情况和识别潜在风险，这是对审
引复核工作流程，确保工作方向始终以客户需求与风
计复核人员专业能力的综合考量，参与审核的会计师
险控制为核心。会计师在此阶段要负责制定涵盖重要
必须对事务所审计原则和风险控制要求有深入的理解
任务节点、时间进度以及资源分配等要点的复核计划，
和较高的实践能力。
使复核流程更
初级会计持证人
专注于经营管理类文案的拟写、润色等，本人已有10余年相关工作经验，具有扎实的文案功底，尤善于各种框架类PPT文案，并收集有数百万份各层级、各领域规范类文件。欢迎大家咨询！
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