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2025年税法考试真题卷子及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.税务师事务所的营业收入

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：B

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费超标部分

答案：D

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括：

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.政府补助

D.以上所有

答案：D

4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

5.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项所得可以享受专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.以上所有

答案：D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪一项说法是正确的？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的部分扣除

C.按不超过当年销售收入5%的部分扣除

D.不得扣除

答案：B

7.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率一般为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

8.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列哪一项说法是正确的？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入10%的部分扣除

C.按不超过当年销售收入5%的部分扣除

D.不得扣除

答案：A

10.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以结转弥补的年限是：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：A,C,D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费超标部分

答案：A,B,C

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括：

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.政府补助

D.投资收益

答案：A,B,C,D

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：A,B,C

5.根据我国《个人所得税法》，下列哪些所得可以享受专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪些说法是正确的？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入15%的部分扣除

C.按不超过当年销售收入5%的部分扣除

D.不得扣除

答案：B,C

7.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率一般为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

8.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：B,C

9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列哪些说法是正确的？

A.按实际发生额全额扣除

B.按不超过当年销售收入10%的部分扣除

C.按不超过当年销售收入5%的部分扣除

D.不得扣除

答案：A

10.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以结转弥补的年限是：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人是指企业。

答案：错误

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

答案：正确

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。

答案：正确

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权。

答案：正确

5.根据我国《个人所得税法》，赡养老人所得可以享受专项附加扣除。

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的部分扣除。

答案：正确

7.小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%。

答案：正确

8.个人所得税的纳税义务人是指个人。

答案：正确

9.企业发生的研发费用，按实际发生额全额扣除。

答案：正确

10.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以结转弥补5年。

答案：正确

四、简答题（每题