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(2025)会计师事务所5(财务管理制度)(3篇)

第一篇

总则

本制度旨在加强会计师事务所财务管理，规范财务行为，保障事务所的稳健运营和可持续发展。适用于事务所内部各部门及全体员工涉及的所有财务活动。

事务所财务管理的基本原则是严格遵守国家相关法律法规和财务制度，坚持合法合规、稳健经营、效益优先、民主决策的方针。以提高经济效益为中心，优化资源配置，确保资产安全完整，实现股东利益最大化。

财务组织与人员职责

事务所设立独立的财务部，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理一名，会计若干名，出纳一名。财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督财务预算的执行，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。

会计人员主要负责账务处理、编制财务报表、税务申报等工作。严格按照会计准则和事务所的财务制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。定期对财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。

出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和及时收付。每日登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，每年年初由财务部组织各部门编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据本部门的业务计划和工作目标，结合历史数据和市场情况，合理预测各项收支，编制本部门的预算草案。

财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制事务所的年度财务预算草案。年度财务预算草案经事务所管理层审议通过后，报股东会批准执行。

预算一经批准，各部门必须严格执行。在预算执行过程中，如因业务发展需要或其他特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。各部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部应定期对全所的预算执行情况进行检查和监督，向管理层和股东会报告预算执行情况。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、税务咨询收入、管理咨询收入等。各项收入应按照合同约定和相关规定及时、足额确认。业务部门在与客户签订业务约定书时，应明确收入的金额、结算方式和收款时间等条款。

财务部门应建立健全收入台账，及时记录每笔业务的收入情况。对于已完成的业务，应及时与客户进行结算，确保收入的及时收回。对于应收账款，应定期进行账龄分析，采取有效的催收措施，降低坏账风险。对于超过一定期限仍未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。实行成本费用预算控制制度，各部门应在预算范围内合理安排各项支出。

人员薪酬是事务所的主要成本之一，应根据员工的岗位责任、工作业绩和市场行情等因素制定合理的薪酬体系。薪酬的发放应严格按照规定的程序进行审批，确保薪酬的公平、合理。

办公费用应严格控制，各部门应节约使用办公用品，降低办公成本。办公用品的采购应实行集中采购制度，由行政部门统一负责采购，以降低采购成本。

差旅费的报销应严格按照事务所的差旅费报销制度执行。员工出差前应填写出差申请单，经部门负责人和分管领导批准后方可出差。出差结束后，应及时填写差旅费报销单，经相关人员审核批准后到财务部门报销。差旅费的报销标准应根据出差地区和出差天数等因素合理确定。

业务招待费应本着“必要、合理、节约”的原则进行控制。业务招待费的支出应与业务活动相关，不得进行不必要的招待。业务招待费的报销应提供相关的发票和招待对象等信息，经部门负责人和分管领导审核批准后到财务部门报销。

资产管理

事务所的资产主要包括货币资金、固定资产、无形资产等。货币资金的管理应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定。现金的库存限额应根据事务所的实际情况合理确定，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行账户的开立、变更和注销应按照规定的程序进行审批，确保银行账户的安全和规范使用。

固定资产是事务所开展业务活动的重要物质基础，应建立健全固定资产管理制度。固定资产的购置应根据事务所的实际需要和预算安排进行，严格按照规定的程序进行审批。固定资产应定期进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。对于闲置的固定资产，应及时进行处理，提高资产的使用效率。

无形资产主要包括商标权、专利权、著作权等。应加强对无形资产的管理，保护事务所的知识产权。无形资产的取得和处置应按照规定的程序进行审批。

资金管理

事务所应合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。建立健全资金管理制度，加强对资金的集中管理和统一调度。根据业务发展的需要，合理确定资金的筹集规模和筹集方式。可以通过银行贷款、股东增资等方式筹集资金。

在资金使用方面，应优先保障业务发展的需要，合理安排各项支出。对于重大的资金支出项目，应进行可