2025国考盘锦市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考盘锦市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目：

盘锦市税务稽查部门在2024年开展了一次针对中小企业税务合规情况的专项检查，发现部分企业存在发票管理不规范、虚列成本、隐瞒收入等问题。请根据给定材料，概括导致中小企业税务问题的主要原因，并分析这些问题对地方税收秩序的影响。（材料略）

答案：

中小企业税务问题的原因主要包括：

（1）发票管理不规范：部分企业未按规定开具或取得发票，存在虚开发票、发票流向异常等问题。

（2）财务制度不健全：部分企业缺乏专业的财务人员，账务处理混乱，成本虚列、收入隐瞒现象突出。

（3）政策理解不到位：中小企业对税收优惠政策、税收征管规定等政策学习不足，导致无意中违规。

（4）外部监管压力小：税务稽查力度不足，部分企业抱有侥幸心理，忽视合规经营。

这些问题对地方税收秩序的影响包括：

（1）税收流失：企业偷逃税款直接导致地方财政收入减少。

（2）市场不公平：合规企业负担加重，而违规企业因成本优势形成恶性竞争。

（3）稽查成本增加：税务部门需投入更多资源进行后续核查，降低稽查效率。

解析：

本题考查对中小企业税务问题的归纳概括能力。答案需分条列点，先分析原因，再阐述影响，逻辑清晰，避免主观臆断。材料中需体现盘锦市中小企业税务管理的具体表现，如“部分企业账目混乱”“虚开发票现象集中”等。

2.题目：

盘锦市税务稽查部门在2024年对某工业园区企业的环保税缴纳情况进行了抽查，发现部分企业存在申报不实、偷逃税款等问题。请根据给定材料，概括企业偷逃环保税的主要手段，并说明税务稽查如何加强监管。（材料略）

答案：

企业偷逃环保税的主要手段包括：

（1）隐瞒污染物排放量：通过篡改监测数据、选择性申报等方式降低应纳税额。

（2）虚列税收减免：伪造环保达标证明，骗取税收优惠。

（3）分拆纳税人：将一个实际经营主体拆分为多个，规避统一申报。

税务稽查加强监管的措施有：

（1）强化数据比对：结合环保部门的监测数据与企业申报数据，筛查异常申报。

（2）开展专项检查：对重点行业、重点企业进行突击稽查，提高违法成本。

（3）引入第三方监管：与环保机构、会计师事务所合作，提升稽查专业性。

解析：

本题结合环保税背景，考查对偷逃税款手段及监管措施的概括能力。答案需紧扣“环保税”特点，如“污染物监测数据造假”“虚报环保投入”等，避免泛化。

3.题目：

盘锦市税务稽查部门在2024年接到举报，某农产品加工企业通过虚构采购凭证的方式骗取增值税留抵退税。请根据给定材料，概括该企业骗税的手法，并分析此类行为的社会危害。（材料略）

答案：

该企业骗税的手法包括：

（1）伪造采购合同：虚构上游供应商，制作虚假发票和采购凭证。

（2）虚增留抵税额：通过虚假交易增加进项税额，骗取退税资格。

此类行为的社会危害有：

（1）扰乱税收秩序：破坏公平竞争环境，损害国家税收利益。

（2）增加稽查负担：税务部门需投入资源核查，影响正常稽查工作。

（3）侵蚀民生资金：骗取的退税款本应用于公共财政，被不法分子攫取。

解析：

本题针对骗税行为，考查对骗税手法及社会危害的概括。答案需突出“农产品加工企业”的背景，如“伪造农产品采购发票”“虚构供应商信息”等，体现行业特点。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目：

盘锦市税务稽查部门在2024年发现，部分高新技术企业存在“假高新”现象，即通过虚构研发投入、虚报技术指标等方式骗取税收优惠。请结合给定材料，分析“假高新”问题的成因，并提出解决建议。（材料略）

答案：

“假高新”问题的成因包括：

（1）政策红利吸引力大：高新技术企业可享受税率减免、研发费用加计扣除等优惠，部分企业铤而走险。

（2）监管存在漏洞：研发费用归集标准模糊，企业可利用会计技巧规避核查。

（3）市场竞争激烈：部分企业为生存压力，不惜造假获取政策支持。

解决建议：

（1）完善认定标准：细化研发费用归集细则，提高造假难度。

（2）加强动态监管：税务部门与科技部门联动，对企业进行随机抽查。

（3）加大处罚力度：对“假高新”企业列入黑名单，终身不得享受税收优惠。

解析：

本题结合高新技术税收优惠政策，考查对政策问题的分析能力。答案需突出“高新技术企业”特点，如“虚构研发项目”“虚开发票套取费用”等，避免泛泛而谈。

2.题目：

盘锦市税务稽查部门在2024年接到群众举报，某电商平台企业通过“刷单炒信”的方式虚增交易额，骗取出口退税。请结合给定材料，分析此类行为的危害，并提出税务稽查的应对策略。（材料略）

答案：

“刷单炒信”骗税行为的危害包括：

（1）扭曲市场秩序：破坏电商公平竞争，误导消费者决策。

（2）骗取国家资源：出口退税本用于支持外贸企业，被不法