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高频优选初级会计考试银行职位及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.未达账项

D.以上都有可能

2.银行承兑汇票的承兑人是（）

A.购货企业

B.销货企业

C.付款企业

D.银行

3.企业存入银行的款项，应通过（）科目核算。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

4.下列不属于银行结算方式的是（）

A.支票

B.汇兑

C.现金

D.商业汇票

5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

6.企业收到银行汇票，应借记（）科目。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收票据

D.应收账款

7.银行存款日记账由（）登记。

A.会计人员

B.出纳人员

C.财务经理

D.审计人员

8.下列关于支票的说法，错误的是（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金

C.转账支票可以支取现金

D.普通支票可以支取现金，也可以转账

9.企业办理银行汇票时，应借记（）科目。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收票据

D.应收账款

10.银行存款清查的方法是（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.核对账目法

D.函证法

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于银行结算账户的有（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.未达账项

D.结算方式不同

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

4.银行本票的适用范围包括（）

A.同城交易

B.异地交易

C.商品交易

D.劳务供应

5.企业可以使用现金进行结算的范围有（）

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品

D.结算起点以下的零星支出

6.下列关于银行承兑汇票的说法，正确的有（）

A.由出票人签发

B.由银行承兑

C.付款期限最长不超过6个月

D.可以背书转让

7.银行存款的管理包括（）

A.严格执行国家有关规定

B.建立健全银行存款的内部控制制度

C.定期核对账目

D.及时清理未达账项

8.下列属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

9.支票的基本当事人包括（）

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.承兑人

10.银行结算账户按用途不同可分为（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业的银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是企业记账错误。（）

2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

3.企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。（）

4.商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。（）

5.银行本票的出票人是银行。（）

6.企业可以将现金收入直接用于支付现金支出。（）

7.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）

8.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

9.其他货币资金不属于企业的货币资金。（）

10.基本存款账户可以办理现金收付业务。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述未达账项的几种情况。

答案：未达账项有四种情况：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

2.简述支票的种类及用途。

答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以支取现金，也能转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。

3.简述银行结算账户的分类。

答案：按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户用于日常经营资金收付；一般存款账户用于借款转存等；专用存款账户用于特定用途资金；临时存款账户用于临时经营活动。

4.简述其他货币资金包含的内容。

答案：其他货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款