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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(附答案)

一、单项选择题

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

答案：C

解析：税收法律关系的特点包括：主体的一方只能是国家；体现国家单方面的意志；权利义务关系具有不对等性；具有财产所有权或支配权单向转移的性质。所以选项C说法错误。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是()。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，不属于视同销售行为，不计算销项税额；选项C，将自产货物用于换取生产资料，属于以物易物，应按销售处理，但不属于视同销售；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于不得抵扣进项税的情形，不属于视同销售。而将自产的货物用于非应税项目，属于视同销售行为，应当计算销项税额。

3.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元，同时收取包装物押金10万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税()万元。

A.31.27

B.32.5

C.32.77

D.33.5

答案：C

解析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时就要并入销售额计征消费税。白酒从量税部分：50×2000×0.5÷10000=5（万元）；从价税部分：（150+10÷1.13）×20%=27.77（万元）；当月应缴纳消费税=5+27.77=32.77（万元）。

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

答案：C

解析：选项A，城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。城市维护建设税原则上不单独规定减免税，所以选项C正确。

5.下列关于资源税的说法中，错误的是()。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量

C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从价计征

D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地

答案：C

解析：对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征，而不是从价计征，所以选项C说法错误。

6.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是()。

A.车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的行为

B.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

C.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

D.以上说法都正确

答案：D

解析：车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的行为；实行统一比例税率，税率为10%；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。所以选项A、B、C说法均正确，答案选D。

7.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是()。

A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及运输费、保险费为基础审查确定完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及运输费、保险费为基础审查确定完税价格

答案：A

解析：选项B，出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费；选项C，运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格；选项D，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。所以选项A正确。

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