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新公司法下的关联交易舞弊防控研究

目录

新公司法下的关联交易舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1相关概念及重要意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2相关交易舞弊的类型及表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.3新公司法对关联交易舞弊的监管规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

新公司法下关联交易舞弊的防控机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1内部控制机制的构建与完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1.1内部审批流程的规范化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.1.2内部监督机制的强化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.1.3内部风险的识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2外部监管机制的作用及完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2.1监管机构的职责与权力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2.2监管制度和规则的制定与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.3社会监督力量的参与．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3信息披露制度的建立与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.1信息披露的内容与及时性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.2信息披露的透明度与完整性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.3信息披露的问责机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

新公司法下关联交易舞弊的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1交易背后的动机分析与判断．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1.1关联交易的动机是否正当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.2交易价格的公允性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.3交易条件的合理性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2交易流程的审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.1交易过程的合规性检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.2交易合同的审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2.3交易结算的监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.3财务数据的分析与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1财务报表的真实性与准确性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.2财务指标的异常变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.3.3成本费用的合理性与合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

新公司法下关联交易舞弊的案例分析与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.1国内外典型案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1.1国内典型案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.1.2国外典型案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.2从案例中汲取的经验与教训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

4.2.1监管制度的完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

4.2.2企业内部控制的有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

4.2.3信息披露的及时性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

新公司法下关联交易舞弊的预防措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

5.1企业自律意识的提高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．