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2026年基金从业资格考试《基金法律法规》考前提分卷

1.【单选题】某上市公司的实际控制人因刑事犯罪被司法机关逮捕后，该上市公司股价连续多个交易日跌停。某基金管理人对旗下公募基金持有的该上市公司股票采用当日收（江南博哥）盘价格进行估值。上述情况反映了该基金管理人应当从以下哪个方面加强会计系统控制?（）

A.基金管理人应当规范基金清算交割工作，确保基金资产安全

B.基金管理人应当建立会计复核制度，防止会计差错发生

C.基金管理人应当采取合理的估值方法和科学的估值程序

D.基金管理人应当保证同一基金的不同份额之间独立建账和独立核算

正确答案：C

参考解析：公募基金管理人会计系统控制的具体要求如下：

（1）基金管理人应当依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《证券投资基金会计核算业务指引》《关于证券投资基金估值业务的指导意见》等有关法律法规，制定基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。

（2）基金管理人应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

（3）基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转。

（4）基金管理人应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。C项

（5）基金管理人应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

（6）基金管理人应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

（7）基金管理人应当制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应当妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。

（8）基金管理人应当严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

2.【单选题】某基金公司对所管理的基金进行持续营销，在其微信公众号发布了题为“今年以来收益率超20%”的营销文案且未载明历史业绩。该表述存在（）。

A.销售合规性风险

B.信息披露合规性风险

C.投资合规性风险

D.反洗钱合规性风险

正确答案：B

参考解析：基金管理人信息披露合规性风险，是指基金管理人在信息披露过程中，违反相关适用法律、规则和公司制度，未能保证信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、简明性和易得性，对基金份额持有人形成了误导，或对基金管理人造成了不良声誉，受到处罚和声誉损失及经济损失的风险。

3.【单选题】关于基金管理公司董事会应履行的风险管理职责，以下表述错误的是（）。

A.审议重大事件、重大决策的风险评估意见

B.授权下设的专门委员会履行相应风险管理和监督职责

C.组织实施风险的解决方案

D.制定风险管理战略和风险应对策略

正确答案：C

参考解析：董事会应当对有效的风险管理承担最终责任，履行以下风险管理职责：

（1）确定风险管理总体目标，制定风险管理战略和风险应对策略。D项

（2）审议重大事件、重大决策的风险评估意见，审批重大风险的解决方案，批准基本风险管理制度。A项

（3）审议风险管理报告。

（4）可以授权董事会下设的风险管理委员会或其他专门委员会履行相应风险管理和监督职责。B项

C项，“组织实施风险的解决方案”是管理层履行的风险管理职责。

4.【单选题】某基金经理的下列行为违反诚实守信要求的是（）。

A.目标公司股票高度集中，流通股票比例少，股价较低，于是大量买入以待股价高涨

B.在公开论坛上，使用自己的微博大V账号发表目标公司的收入趋势分析

C.参加目标公司相关公开活动，关注目标公司高管的公开访谈，依据收集的公开信息进行投资决策

D.目标公司股票市值小，当发现有大的同业基金进入时，就打压股价，等对方卖出时再低价买入

正确答案：D

参考解析：基金业是个竞争激烈的行业，同业同行间应当如何展开竞争，直接关系同业同行间的诚信，关系基金市场的秩序和基金行业的社会形象。诚实守信规范要求基金从业人员不得进行不正当竞争，不得以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平，低于基金销售成本销售基金；不得采取抽奖、回扣或者赠送实物、保险、基金份额等方式销售基金。

5.【单选题】关于股票与基金的特点，以下表述错误的是（）。

A.基金的投资收益和风险取决于基金种类和投资对象

B.基金反映的是一种股东权利关系，是一种股东权利凭证

C.通常情况下，股票是一种高风险、高收益