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第十六章所得税
一、单项选择题
1、递延所得税资产一般应在资产负债表中（）项目列报。
A、流动资产
B、非流动资产
C、所有者权益
D、不需要在报表中列报
2、某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的
所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，
该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A、30
B、46.2
C、33
D、32.5
3、甲企业采用资产负债表法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年
1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌
价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他
纳税调整事项，则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（）万元。
A、3.3
B、2.5
C、1.25
D、1.65
4、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是()。
A、折旧与税法折旧的差异
B、期末按公允价值调增可供金融资产
C、因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D、计提无形资产减值准备
5、甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税
的影响）。甲公司预计会持续，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。
2009年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2009年因产品质量保证确
认预计负债120万元，税定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，
则甲公司2009年应确认的递延所得益为（）万元。
A、111
B、180
C、150
D、30
6、2010年12月31日，某企业一项可供金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500
万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的处理为（）。
A、借：递延所得税资产5
贷：所得税费用5
B、借：递延所得税资产5
贷：资本公积－－其他资本公积5
C、借：所得税费用5
贷：递延所得税负债5
D、借：资本公积――其他资本公积5
贷：递延所得税负债5
7、某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因当地有关环保的规定，接到环保部门
的处罚，要求其支付罚款100万元。税定，企业因国家有关支付的罚款和滞
Chapter16Income
Tax
1.Singlechoicequestion
1.Deferredincometaxassetsshouldgenerallybepresentedinthe()itemonthebalances
heet.
A.CurrentassetsB.
Non-currentassetsC.Owners’
equityD.Noneedtopresenti
nstatements
2.Theapplicableincometaxrateforacertainenterpriselastyearwas33%,andthedebitbalanceofthedeferredincometaxassets
accountwas330,000yuan.Theapplic
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