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应收账款管理制度

###一、应收账款管理制度概述

应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动而产生的未收回款项，是企业流动资产的重要组成部分。建立完善的应收账款管理制度，能够有效降低坏账风险、提高资金使用效率、增强企业盈利能力。本制度旨在规范应收账款的日常管理流程，明确各部门职责，确保应收账款的安全、快速回收。

###二、应收账款管理制度内容

####（一）应收账款核算管理

1.**应收账款确认**

(1)销售合同签订后，财务部门根据销售订单、发票等凭证确认应收账款金额。

(2)应收账款金额应与客户信用额度一致，超出部分需经信用管理部门审批。

2.**应收账款账龄管理**

(1)财务部门每月编制应收账款账龄分析表，按账龄分类统计应收账款金额。

(2)账龄超过6个月的应收账款，需重点关注并启动催收程序。

3.**坏账准备计提**

(1)根据账龄分析法，按应收账款余额的1%-5%计提坏账准备。

(2)年末对坏账准备计提情况进行复核，确保计提比例符合企业实际情况。

####（二）应收账款信用管理

1.**客户信用评估**

(1)销售部门在客户首次合作前，需提供客户信用调查报告，包括财务状况、经营历史、行业口碑等。

(2)信用评估结果分为AAA、AA、A、B、C五个等级，不同等级对应不同信用额度。

2.**信用额度管理**

(1)客户信用额度根据信用评估结果确定，最高不超过客户年预计采购金额的50%。

(2)信用额度每年审核一次，根据客户实际付款情况动态调整。

3.**逾期账款处理**

(1)应收账款逾期30天内，销售部门负责电话提醒客户付款。

(2)逾期60天以上，财务部门暂停对该客户的信用销售，并启动法律程序进行追讨。

####（三）应收账款催收流程

1.**催收流程步骤**

(1)**首次催收（逾期30天）**：销售部门通过电话或邮件通知客户付款，并了解逾期原因。

(2)**二次催收（逾期60天）**：财务部门介入，发送正式催款函，要求客户限期付款。

(3)**三次催收（逾期90天）**：法务部门介入，准备法律诉讼材料，并通知客户可能采取的法律措施。

2.**催收责任分配**

(1)销售部门负责日常催收工作，确保催收记录完整。

(2)财务部门负责审核催收进度，并定期汇总逾期账款情况。

(3)法务部门提供法律支持，协助解决重大逾期账款问题。

####（四）应收账款风险控制

1.**合同管理**

(1)销售合同中明确约定付款时间、付款方式、逾期利息等条款。

(2)合同签订后，法务部门审核合同条款，确保合规性。

2.**保证金制度**

(1)对新客户或信用等级较低的客户，可要求预付一定比例的保证金。

(2)保证金比例根据客户信用等级确定，一般不超过订单金额的10%。

3.**内部监督机制**

(1)财务部门每月核对应收账款账目，确保账实相符。

(2)内部审计部门每年对应收账款管理流程进行抽查，发现问题及时整改。

###三、附则

1.本制度适用于企业所有涉及应收账款的管理活动。

2.各部门应严格按照本制度执行，如有疑问及时向财务部门咨询。

3.本制度由财务部门负责解释，并根据实际情况进行修订。

###二、应收账款管理制度内容（续）

####（一）应收账款核算管理（续）

4.**应收账款入账流程**

(1)销售部门完成商品交付或服务提供后，及时提交销售发票、出库单或服务确认单。

(2)财务部门审核单据完整性与合规性，确认无误后录入应收账款系统，生成应收账款凭证。

(3)应收账款入账时间需与销售确认时间一致，不得提前或延后入账。

5.**应收账款核对机制**

(1)每月终了，财务部门与销售部门联合进行应收账款账目核对，确保双方记录一致。

(2)核对过程中发现的差异，需形成差异调整清单，明确责任部门及解决时限。

6.**应收账款系统管理**

(1)企业应使用专业的应收账款管理系统，记录每笔应收账款的详细信息，包括客户名称、金额、账龄、信用额度等。

(2)系统需具备自动提醒功能，对即将到期的应收账款提前3天进行内部通知。

7.**应收账款减值处理**

(1)当客户财务状况出现严重恶化，无法正常支付款项时，需启动应收账款减值评估。

(2)减值评估由财务部门牵头，结合客户实际经营情况、历史付款记录等因素综合判断。

(3)减值确认后，需编制专项审批申请，经管理层批准后进行减值准备计提。

####（二）应收账款信用管理（续）

4.**客户信用档案建立**

(1)对所有合作客户建立信用档案，档案内容包括：基本信息、信用评估等级、信用额度、历史付款记录、合作年限等。

(2)信用档案需定期更新，每年至少更新一次，确保信息的时效性