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2025年税务师之涉税服务实务过关检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得包含（）。

A.税务师事务所

B.会计师

C.税务咨询

D.税务筹划

2.根据税务代理的基本原则，税务代理关系的建立、变更和终止，必须由（）依法定程序办理书面委托手续。

A.税务师事务所

B.税务代理人

C.委托人

D.税务机关

3.涉税服务人员对其在执业活动中知悉的国家秘密和委托人的商业秘密，负有（）义务。

A.遵守保密

B.依法报告

C.公开透明

D.及时告知税务机关

4.纳税人申请办理税务登记时，应当向税务机关如实提供其证件和资料。税务机关应当自收到申请之日起（）日内办理登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

5.已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，持有关证件到税务登记机关办理变更登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

6.下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.营业税发票

B.增值税专用发票

C.医疗费用结算发票

D.财务收据

7.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持所在地税务机关开具的（），向营业地税务机关报验登记。

A.税务登记证（副本）

B.外出经营活动税收管理证明

C.境内迁移税务登记表

D.变更税务登记表

8.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以（）申报。

A.口头

B.邮寄

C.数据电文

D.简易

9.税务机关对纳税人报送的纳税申报表、扣缴义务人报送的代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料进行审核，发现申报有误的，应当（）。

A.直接要求纳税人或扣缴义务人更正

B.退回纳税人或扣缴义务人，并说明理由

C.予以警告，并罚款

D.暂缓征收税款

10.税务检查的形式主要包括（）。

A.询问纳税人和扣缴义务人

B.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.查询有关信息

D.以上所有形式

11.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以依法申请（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.行政赔偿

D.以上都是

12.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.作出具体行政行为的税务机关

B.与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

C.税务机关的上级机关

D.税务机关的工作人员

13.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用诉讼不告不理原则

B.税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行政诉讼中，原告可以自行委托代理人，也可以由法院指定代理人

D.税务行政诉讼原则上不适用调解

14.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（已知符合条件的小型微利企业所得税优惠政策）

A.0

B.2.5

C.5

D.10

15.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关批准，可以（）计算并缴纳个人所得税。

A.分项

B.综合所得

C.抵免

D.全额

16.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.综合税率

17.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

18.纳税人转让土地使用权，以其（）为计税依据计算缴纳土地增值税。

A.转让收入

B.转让收入减除税法规定的土地增值额

C.