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2025会计税务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.会计凭证的保管期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

5.资产负债表中，“货币资金”项目不包括（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产

6.企业缴纳的印花税应计入（）

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业税金及附加

7.会计核算的基本前提不包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.收付实现制

8.下列不属于税务登记内容的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核算登记

9.利润表中的“营业收入”项目包括（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.A和B

10.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：1.C2.B3.C4.C5.D6.A7.D8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计要素的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

2.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.税负转嫁

D.减少收入

3.财务报表包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

4.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.会计账簿按用途可分为（）

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

7.下列属于税收征收管理的环节有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.利润的构成包括（）

A.营业利润

B.利润总额

C.净利润

D.其他业务利润

9.下列属于会计职业道德规范的有（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

10.增值税一般纳税人购进货物取得的扣税凭证有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.运输费用结算单据

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.会计核算以权责发生制为基础。（）

5.所有的税种都有纳税期限。（）

6.资产负债表是反映企业某一时期财务状况的报表。（）

7.企业缴纳的增值税可以在企业所得税前扣除。（）

8.记账凭证必须附有原始凭证。（）

9.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

10.企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

答：会计基本职能包括核算与监督。核算是对经济活动记账、算账、报账；监督是对经济活动合法性、合理性审查。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据当天；先开具发票的，为开具发票当天。进口货物，为报关进口当天。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述会计凭证的作用。

答：记录经济业务，明确经济责任；登记账簿依据；监督、控制经济活动；提供会计信息。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加