2025会计税务知识试题及答案.docVIP

2025会计税务知识试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.会计凭证保管期限一般是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.30年

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

5.资产负债表中，货币资金不包括？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.短期投资

6.企业所得税应纳税所得额计算时，准予扣除的项目是？

A.税收滞纳金

B.罚金

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

7.会计账簿的启用日期是？

A.购买日期

B.登记日期

C.启用当天

D.建账月份首日

8.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

9.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.临时登记

D.注销登记

10.利润表中的营业收入不包括？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.视同销售收入

答案：1.C2.B3.D4.C5.D6.C7.D8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计基本假设的有？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

2.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.会计核算的方法有？

A.设置账户

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.登记账簿

4.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.资产的特征有？

A.过去的交易或事项形成

B.企业拥有或控制

C.预期会给企业带来经济利益

D.具有实物形态

6.财务报表至少应当包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

7.下列属于增值税免税项目的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

8.会计职业道德规范的主要内容包括？

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

9.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

10.下列属于会计档案的有？

A.会计凭证

B.会计账簿

C.财务报表

D.银行对账单

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.所有的会计凭证都需要审核。（）

4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

5.负债是企业承担的现时义务。（）

6.利润是企业在一定会计期间的经营成果。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

8.会计人员可以兼任出纳工作。（）

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计的基本职能。

会计基本职能包括核算和监督。核算是对经济活动进行记账、算账、报账；监督是对经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算公式。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述会计凭证的作用。

记录经济业务，明确经济责任；是登记账簿的依据；监督经济活动，控制经济运行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高会计信息质量？

加强会计人员培训，提高专业素养；完善内部控制制度，规范会计核算流程；强化外部监督，确保信息真实准确。

2.怎样做好税务筹划？

了解税收政策法规，合理利用优惠政策；优化业务流程，降低税负；保持与税务机关良好沟通。

3