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2025基金会计基础题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计的核算主体是？

A.基金份额持有人

B.基金管理人

C.基金

D.基金托管人

2.基金会计分期采用？

A.年度

B.季度

C.月度

D.以上都是

3.基金会计的计量属性主要是？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

4.基金资产估值的目的是？

A.客观反映基金资产价值

B.计算基金净值

C.确定基金份额价格

D.以上都是

5.基金会计报表不包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

6.基金会计核算的主要内容不包括？

A.证券交易核算

B.权益核算

C.成本核算

D.负债核算

7.基金会计的记账方法是？

A.借贷记账法

B.收付记账法

C.增减记账法

D.单式记账法

8.基金会计档案保管期限为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

9.基金会计的核算对象是？

A.基金的资金运动

B.基金管理人的财务状况

C.基金托管人的经营活动

D.基金份额持有人的权益

10.基金会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

答案：1.C2.D3.D4.D5.C6.C7.A8.D9.A10.无（题目有误，基本前提应包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）

多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的特点有？

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.基金资产在初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.会计报表包括资产负债表、利润表、净值变动表等

2.基金会计核算的主要内容包括？

A.证券和衍生工具交易核算

B.权益核算

C.利息和溢价核算

D.费用核算

3.基金会计的计量属性包括？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

4.基金资产估值的方法有？

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.以上都不是

5.基金会计报表附注应披露的内容有？

A.重要会计政策和会计估计

B.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

C.报表重要项目的说明

D.关联方关系及其交易

6.基金会计核算的流程包括？

A.确认

B.计量

C.记录

D.报告

7.基金会计的记账规则有？

A.有借必有贷

B.借贷必相等

C.资产类账户借方登记增加额

D.负债类账户贷方登记增加额

8.基金会计档案的内容包括？

A.会计凭证

B.会计账簿

C.财务会计报告

D.其他会计资料

9.基金会计核算的基本前提有？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

10.基金会计的作用有？

A.真实、准确、完整地反映基金资产的价值变动情况

B.为基金投资者提供决策依据

C.加强基金管理人的内部控制

D.促进基金市场的健康发展

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算以权责发生制为基础。（）

2.基金资产估值是对基金账面价值进行计算。（）

3.基金会计报表是基金经营成果的反映。（）

4.基金会计核算只涉及证券交易。（）

5.基金会计的计量属性只有公允价值。（）

6.基金会计档案可以随意销毁。（）

7.基金会计核算流程中记录是核心环节。（）

8.基金会计主体与基金管理人主体一致。（）

9.基金会计分期就是自然年度。（）

10.基金会计报表附注不重要可不披露。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述基金会计核算的特点。

答：会计主体是基金，会计分期细化到日，资产按公允价值计量且变动计当期损益，报表有资产负债表、利润表、净值变动表等。

2.基金会计核算主要内容有哪些？

答：包括证券和衍生工具交易、权益、利息和溢价、费用等核算。

3.基金会计计量属性有哪些？

答：有历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值。

4.基金会计报表附注应披露什么？

答：重要政策估计、变更差错说明、报表重要项目及关联方交易等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何确保基金会计核算的准确性？

答：严格遵循准则规范，加强人员培训，完善内部控制，定期审计监督，利用先进技术手段