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2025税务会计题库及答案大全

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.印花税

C.增值税

D.消费税

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.C8.B9.A⑩.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.消费税暂行条例

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产余值

9.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.BD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收优惠都是直接减免税。（）

6.增值税发票开具后，销售方可以随意作废。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.房产税由房产所有人缴纳。（）

9.印花税应税凭证只在签订时贴花。（）

10.资源税实行从量定额和从价定率相结合的征收方式。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.简述企业所得税不得扣除的项目。

答：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失等。

3.简述消费税的纳税期限。

答：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：健全税务管理制度，提高人员素质，加强发票管理，定期自查，关注政策变化，与税务机关保持良好沟通等，以降低税务风险。