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2025国考厦门税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（每题1分，共10题）

题目：

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括以下哪一项？

A.查封、扣押纳税人财物

B.通知银行冻结纳税人的存款

C.强制划拨纳税人账户余额

D.限制纳税人出境

2.下列哪项不属于《税收征收管理法》规定的税务检查方式？

A.查账

B.调查取证

C.询问证人

D.强制搜查

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业在一个纳税年度内预缴企业所得税额低于应纳税额的，税务机关应在次年进行汇算清缴后：

A.返还预缴税款

B.要求企业补缴税款

C.免除剩余应纳税款

D.减半征收剩余税款

5.厦门市某个体工商户2024年应缴纳增值税5万元，因经营困难无法一次性缴清，税务机关可接受的最低申报缴纳期限是：

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示哪些证件？

A.税务检查证和执法身份证件

B.工作证和介绍信

C.税务检查通知书和执法身份证件

D.盖有税务机关公章的文件

7.根据《个人所得税法》，居民个人在厦门市工作期间取得的工资薪金所得，其免征额标准由以下哪个机构确定？

A.财政部

B.税务总局

C.福建省税务局

D.厦门市税务局

8.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可处以的罚款金额为：

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

9.厦门市某企业因虚开发票被税务机关查处，税务机关可对其采取的处罚措施不包括：

A.没收违法所得

B.处虚开金额50%以上5倍以下的罚款

C.暂停其发票领购资格

D.刑事追究责任

10.《税收征收管理法》规定，纳税人发现税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益，可以依法申请：

A.行政复议

B.行政诉讼

C.上级机关复核

D.以上皆可

二、多选题（每题2分，共5题）

题目：

1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税税款？

A.查封、扣押相关财物

B.限制纳税人出境

C.强制执行纳税人存款

D.要求纳税担保人承担连带责任

2.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人发生重大自然灾害

B.纳税人经营出现严重困难

C.纳税人故意隐瞒收入

D.纳税人资金周转暂时困难

3.《个人所得税法》规定，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.税务机关在检查纳税人的账簿时，可以要求纳税人提供哪些资料？

A.审计报告

B.财务报表

C.经济合同

D.票据凭证

5.厦门市某企业因未按规定申报纳税被税务机关处罚，以下哪些属于其可能面临的法律责任？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.暂停发票领购资格

三、判断题（每题1分，共10题）

题目：

1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以不进行处罚。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（√）

3.个人所得税的专项附加扣除由纳税人自行申报，税务机关审核。（√）

4.税务机关对纳税人实施税务检查时，无需出示执法身份证件。（×）

5.偷税行为的追缴期限为5年。（√）

6.纳税人因不可抗力无法缴纳税款，可以免除全部税款。（×）

7.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。（√）

8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率。（×）

9.纳税人申请延期缴纳税款，必须提供担保。（×）

10.税务机关作出的罚款决定，纳税人必须当场缴纳。（×）

四、简答题（每题5分，共2题）

题目：

1.简述《税收征收管理法》中税务检查的方式及其适用情形。

2.根据《个人所得税法》，居民个人在厦门市可以享受哪些专项附加扣除？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

题目：

1.厦门市某餐饮企业2024年12月发现，其前期开具的增值税发票存在虚开行为，金额为20万元。税务机关要求其补缴税款并处罚款。请问：

（1）税务机关可处以的罚款金额是多少？

（2）该企业是否可以申请行政复议或诉讼？

2.某个体工商户在厦门市经营，2024年应缴纳个人所得税3万元，但因资金紧张，未在规定期限内缴纳税款。税务机关责令其限期缴纳，但该个体工商户仍未履行。请问：

（1）税务机关可采取哪些强制执行措