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2025国考西宁市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括类（共3题，每题10分）
题目1（10分）
西宁市税务局在推进税务稽查数字化转型过程中，收集到部分纳税人的反馈意见。请根据以下材料，归纳纳税人反映的主要问题，并概括税务局应采取的改进措施。
材料：
1.税务稽查信息化平台操作复杂，部分中小企业会计人员不熟悉系统，导致申报数据错误率高。
2.税务稽查人员对新兴行业（如跨境电商、直播带货）的税收政策理解不足，稽查手段单一，难以适应新业态。
3.税务稽查周期过长，部分企业因等待稽查结果影响资金周转，希望缩短稽查时间。
4.税务稽查宣传力度不够，部分纳税人对税务合规意识薄弱，存在偷税漏税行为。
5.税务稽查人员专业能力参差不齐，部分人员缺乏实践经验，稽查质量不高。
答案：
主要问题：
1.信息化平台操作复杂，中小企业会计人员不熟悉系统，导致申报数据错误率高；
2.税务稽查人员对新兴行业税收政策理解不足，稽查手段单一，难以适应新业态；
3.税务稽查周期过长，影响企业资金周转；
4.税务稽查宣传力度不够，部分纳税人税务合规意识薄弱；
5.税务稽查人员专业能力参差不齐，缺乏实践经验，稽查质量不高。
改进措施：
1.优化信息化平台操作界面，简化流程，加强对企业会计人员的培训；
2.组织税务稽查人员专题培训，提升对新兴行业税收政策的理解，创新稽查手段；
3.试点快速稽查机制，缩短稽查周期，提高效率；
4.加大税务稽查政策宣传力度，通过案例讲解、政策解读等方式提升纳税人合规意识；
5.建立税务稽查人员轮岗制度，加强专业能力考核，提升稽查质量。
解析：
本题考查归纳概括能力，需准确提炼材料中的问题，并提出针对性措施。答案分为两部分：一是问题归纳，需逐条列出纳税人反映的核心问题；二是措施概括，需从技术、政策、人员等方面提出改进方向。
题目2（10分）
西宁市税务稽查局在开展“税惠民生”专项活动中，收集到部分弱势群体（如小微企业、个体工商户）的诉求。请根据以下材料，概括弱势群体反映的主要诉求，并提出税务稽查部门可采取的帮扶措施。
材料：
1.小微企业反映税收优惠政策申请流程繁琐，希望税务部门提供一站式服务。
2.个体工商户缺乏专业会计人员，纳税申报存在困难，希望税务稽查人员提供指导。
3.部分弱势群体对税收政策理解不透彻，担心因政策误读导致罚款，希望加强政策培训。
4.税务稽查过程中，部分企业因资金紧张无法配合检查，希望税务部门提供延期稽查选项。
5.弱势群体希望税务稽查部门建立常态化沟通机制，及时解决涉税问题。
答案：
主要诉求：
1.简化税收优惠政策申请流程，提供一站式服务；
2.为个体工商户提供纳税申报指导，解决专业问题；
3.加强税收政策培训，提升弱势群体政策理解能力；
4.在稽查过程中提供延期选项，缓解企业资金压力；
5.建立常态化沟通机制，及时解决涉税问题。
帮扶措施：
1.优化税收优惠政策申请系统，简化流程，推行“一窗通办”；
2.组织税务稽查人员深入企业，开展“点对点”纳税指导；
3.定期举办税收政策培训班，通过线上线下结合的方式提升培训效果；
4.在稽查前与企业协商，根据实际情况提供延期稽查选项；
5.设立弱势群体服务专窗，建立“税企联络员”制度，畅通沟通渠道。
解析：
本题侧重于民生导向的税务稽查帮扶，答案需结合弱势群体的实际困难，提出可操作性强的措施。注意区分“问题”与“措施”的逻辑关系，避免混淆。
题目3（10分）
西宁市税务稽查局在开展环保税稽查过程中，发现部分企业存在申报不实、偷排污染物等问题。请根据以下材料，归纳企业违反环保税政策的主要表现，并提出税务稽查部门可采取的监管建议。
材料：
1.部分企业未按规定安装污染物监测设备，通过虚报数据逃避环保税；
2.部分企业将应税污染物排入未达标的水体，通过隐蔽手段逃避监管；
3.环保税申报流程复杂，部分企业因不理解政策导致申报错误；
4.环保税稽查力度不足，部分企业存在侥幸心理；
5.环境监测部门与税务部门信息共享不畅，导致监管存在盲区。
答案：
主要表现：
1.未安装污染物监测设备，虚报数据逃避环保税；
2.将应税污染物排入未达标水体，隐蔽排放逃避监管；
3.环保税申报流程复杂，导致申报错误；
4.环保税稽查力度不足，企业存在侥幸心理；
5.环境监测与税务部门信息共享不畅，监管存在盲区。
监管建议：
1.强制要求企业安装污染物监测设备，并定期抽检数据真实性；
2.加强环保税申报培训，简化流程，提升企业申报准确性；
3.加大环保税稽查力度，对违规企业进行严厉处罚；
4.建立环境监测与税务部门信息共享机制，形成监管合力；
5.推广环保税“
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