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税务局国考《行测》常识猜题技巧（慎用）

1.单选题（每题1分，共5题）

（1分）1.税务机关在稽查过程中，对纳税人的账簿、凭证等资料进行调取时，应当遵循的原则是？

A.无需征得纳税人同意，直接调取

B.必须取得纳税人书面授权才能调取

C.经税务所长批准即可调取

D.税务机关工作人员二人以上，并出示执法证件即可调取

（1分）2.根据《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？

A.对纳税人财务会计制度进行审查

B.决定减免税事项

C.对偷税漏税行为进行处罚

D.组织税收政策宣讲

（1分）3.税务机关在处理税务争议时，若纳税人对税务机关的处罚决定不服，正确的救济途径是？

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.必须先申请行政复议，对复议决定仍不服方可诉讼

C.可以选择行政复议或行政诉讼

D.通过信访途径申诉

（1分）4.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年1月1日至12月31日

C.纳税人入职日期起至次年入职日期

D.由税务机关根据纳税人申请自行确定

（1分）5.税务机关对纳税人提供的发票进行核查时，若发现发票存在虚开情形，可采取的强制措施不包括？

A.没收违法所得

B.处以罚款

C.暂停其领购发票资格

D.直接强制纳税人补缴税款

2.多选题（每题2分，共5题）

（2分）6.税务机关在开展税收宣传月活动时，可以通过哪些形式进行？

A.线上直播政策解读

B.在办税服务厅设置咨询台

C.组织税务干部下乡宣讲

D.通过短视频平台发布税收知识

（2分）7.根据《税收征收管理法》，以下哪些情形属于偷税行为？

A.纳税人故意隐瞒收入不申报

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人超过规定期限缴纳税款

D.纳税人虚构支出凭证

（2分）8.税务机关在处理涉税案件时，可以委托哪些机构提供技术支持？

A.税务师事务所

B.财务审计机构

C.价格认证中心

D.税收大数据分析公司

（2分）9.《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以作为税前扣除项目？

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.纳税人为关联方支付的利息费用

D.资产损失经税务机关核定后

（2分）10.税务机关在稽查过程中，对纳税人财务数据进行分析时，常用的方法包括？

A.比率分析法

B.抽样审计法

C.预算控制法

D.逻辑推理法

3.判断题（每题1分，共5题）

（1分）11.税务机关对纳税人进行检查时，可以随意查阅其私人文件，无需提前通知。

（1分）12.《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

（1分）13.税务机关对纳税人作出的罚款决定，纳税人必须在收到决定书之日起10日内缴纳。

（1分）14.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

（1分）15.税务机关对欠税纳税人采取强制执行措施时，可以冻结其工资账户。

答案与解析

单选题

1.D

解析：根据《税收征收管理法》第59条，税务机关调取纳税人账簿、凭证时，须由两人以上执行，并出示执法证件。其他选项均不符合法律规定。

2.B

解析：减免税事项的最终决定权属于国务院，税务机关仅有执行权，无决定权。其他选项均为税务机关职权。

3.C

解析：《税收征收管理法》第88条规定，纳税人可先申请行政复议，对复议决定仍不服的方可诉讼，也可直接诉讼。选项A错误，选项B过于绝对，选项D非法定途径。

4.A

解析：根据《个人所得税法》第2条，综合所得纳税年度为自然年。选项B财政年不适用个人所得税。

5.D

解析：税务机关无权直接强制补缴税款，需依法追缴。其他选项均为合法措施。

多选题

6.A、B、C、D

解析：税收宣传形式多样，包括线上线下结合，符合现代税收征管需求。

7.A、B、D

解析：偷税行为包括隐瞒收入、不设账簿、虚构凭证等，选项C属于逾期缴税，不构成偷税。

8.A、C、D

解析：税务师事务所、价格认证中心、大数据分析公司可提供专业支持，财务审计机构通常需经税务机关指定合作。

9.A、B、D

解析：工资薪金、资产损失经核定可扣除，关联方利息支出需符合独立交易原则，否则不得扣除。

10.A、B、D

解析：税务稽查常用比率分析、抽样审计和逻辑推理，预算控制法较少单独使用。

判断题

11.×

解析：调取私人文件需依法进行，并提前通知。

12.√

解析：《个人所得税法》第3条规定该税率区间。

13.×

解析：罚款缴纳期限根据罚款金额决定，超过一定金额可分期缴纳。

14.×

解析：复议决定可申请法院强制执行，并非送达即生效。

15.√

解析：根据《税收征收管