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企业固定资产管理清单资产盘点与报废处理流程版

一、适用工作场景

本工具适用于企业固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期盘点管理：年末、季末或月末对固定资产进行全面/局部盘点，保证账实相符；

新增资产登记：采购、自建、接收捐赠等新增固定资产的入库登记与台账更新；

日常维护跟踪：对在用资产的使用状态、存放位置、责任人等信息进行动态维护；

资产报废处置：达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰等需报废资产的规范处理流程。

二、资产盘点全流程操作指引

（一）盘点准备阶段

明确盘点目标与范围

确定盘点目的（如账实核对、摸清资产状况等），明确盘点范围（全公司/某部门/某类资产，如电子设备、办公家具等）。

提前3个工作日发布盘点通知，明确盘点时间、地点及要求。

组建盘点工作组

设立盘点小组：由财务部经理担任组长，资产管理部门主管担任副组长，成员包括各使用部门资产专员、IT技术人员（负责电子设备鉴定）、行政人员（负责现场协调）。

明确分工：组长统筹全局，副组长负责表单审核与问题协调，资产专员负责本部门资产清点与记录，技术人员负责资产状态鉴定。

准备盘点工具与资料

调取最新《固定资产台账》，打印盘点表（含资产编号、名称、规格型号、账面数量、存放地点、使用人等字段）；

准备盘点工具：扫码枪（扫描资产二维码）、标签贴（标记已盘点资产）、相机（拍摄资产实物照片）、笔及修改工具。

（二）盘点实施阶段

账面信息核对

盘点前，财务部与资产管理部门核对台账信息，保证资产编号、名称、规格型号、原值、折旧等数据准确无误。

现场清点与登记

按部门/区域逐项清点资产，做到“见物点物、见物贴标”；

核对资产实物与台账信息：

一致：在盘点表“实盘数量”栏填写实际数量，并扫码确认资产二维码信息；

不一致：在“差异说明”栏记录具体差异（如盘盈、盘亏、毁损等），拍摄实物照片作为佐证，并标注异常原因（如标签脱落、位置变更等）。

特殊资产处理：对于大型设备、精密仪器等需技术人员现场鉴定使用状态（在用、闲置、待修、待报废）。

交叉复盘与签字确认

盘点完成后，由不同小组交叉复盘（如A组盘点的区域由B组复点），保证数据准确；

使用部门负责人、盘点员、监盘人共同在盘点表签字确认，留存纸质/电子版记录。

（三）盘点结果处理阶段

差异分析与报告编制

盘点小组汇总差异数据，分析原因（如盘盈：新增未入账；盘亏：丢失、报废未注销；账实不符：信息登记错误等）；

编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况、差异明细、原因分析、整改建议（如盘盈资产及时入账、盘亏资产追溯责任等）。

账务调整与问题整改

财务部根据盘点报告，在系统中进行账务调整：

盘盈：按重置价值入账，计入“以前年度损益调整”；

盘亏：查明原因并审批后，核销资产卡片，计入“资产处置损益”；

资产管理部门牵头整改问题：如更新台账错误信息、补充缺失标签、追查盘亏资产责任人等。

三、资产报废处理全流程操作指引

（一）报废申请阶段

申请发起

资产使用人/部门发觉资产符合报废条件（如：

使用年限已达到规定标准（如电子设备5年、办公家具8年）；

损坏严重且维修成本超过账面净值50%；

技术淘汰无法兼容现有系统），填写《固定资产报废申请单》，注明资产基本信息、报废原因、使用状况。

部门初审

使用部门负责人审核申请单，确认报废理由充分，签字后提交至资产管理部门。

（二）技术鉴定阶段

现场鉴定

资产管理部门组织技术鉴定小组（含设备工程师、安全专员、财务人员），对申请报废资产进行现场鉴定：

检查资产实物状态（是否损坏、无法修复）；

核对资产台账信息（编号、规格型号等）；

评估维修成本与残值，出具《技术鉴定意见书》，明确“建议报废”或“可维修使用”。

鉴定结果反馈

鉴定小组将《技术鉴定意见书》反馈至申请部门，对“可维修使用”的资产退回申请部门；对“建议报废”的，进入审批流程。

（三）审批阶段

根据资产价值与重要性分级审批：

资产原值（元）

审批权限

＜5,000

使用部门负责人+资产管理部门*主管

5,000-50,000

使用部门负责人+资产管理部门主管+财务部经理

＞50,000

使用部门负责人+资产管理部门主管+财务部经理+总经理

审批通过后，《固定资产报废申请单》及《技术鉴定意见书》归档至资产管理部门；审批不通过的，退回申请部门并说明理由。

（四）处置阶段

选择处置方式

根据资产类型与残值，选择合规处置方式：

拍卖：高价值资产（如机械设备），委托有资质的拍卖机构；

交由专业回收公司：低价值资产（如电子设备、办公家具），签订回收协议，明确环保处理要求；

内部调拨：仍有使用价值的闲置资产（如未损坏的办公家具），可调拨至其他部门使用。

处置实施与记录

资产管理部门负责联系处置方，监督资产交接过程，保证资产完整移交；

填写《固定资产报废处置记录表》，记录处