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2025国考邯郸市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

邯郸市某区税务稽查部门近期发现，部分企业利用虚开发票、隐瞒收入等手段偷逃税款，扰乱了税收秩序。请根据给定材料，归纳邯郸市税务稽查工作中面临的主要问题，并分析问题产生的原因。

答案：

邯郸市税务稽查工作面临的主要问题及原因分析

（一）主要问题

1.企业偷逃税款手段隐蔽且多样化。部分企业通过虚开发票、隐匿账目、转移资产等方式逃避纳税，手段隐蔽性强，如利用关联交易转移利润、虚构业务套取进项税额等。

2.税收政策宣传不到位，企业纳税意识薄弱。部分中小企业对税收政策理解不深，存在“多缴税吃亏、少缴税无妨”的错误认知，导致偷逃税行为频发。

3.税务稽查力量不足，监管存在盲区。基层税务稽查人员数量有限，且专业技能参差不齐，难以全面覆盖所有企业，导致部分偷逃税行为未被发现。

4.跨区域协同机制不完善，信息共享不畅。邯郸市部分企业利用跨区域经营转移利润，但税务部门间信息共享机制不健全，难以形成监管合力。

（二）原因分析

1.利益驱动。部分企业为追求短期利润最大化，不惜铤而走险，铤而走险，铤而走险，铤而走险，铤而走险。

2.监管难度大。新兴行业（如跨境电商、直播带货）税收征管政策不完善，企业利用政策空子进行避税。

3.社会信用体系不健全。部分企业抱有“侥幸心理”，认为即使被查处，处罚力度较轻，违法成本不高。

4.税务稽查技术手段落后。大数据分析、人工智能等技术在税务稽查中的应用不足，难以实现精准监管。

2.题目（15分）：

邯郸市税务部门在稽查中发现，部分农产品加工企业存在虚列成本、骗取税收优惠等问题。请根据给定材料，概括这些问题的主要表现，并提出针对性建议。

答案：

邯郸市农产品加工企业税收问题的主要表现及建议

（一）主要表现

1.虚列成本。部分企业通过虚构采购合同、伪造发票等方式虚增原材料成本，减少应纳税所得额。

2.骗取税收优惠。企业利用政策漏洞，虚构符合条件的研发项目或环保投入，骗取税收减免。

3.账目混乱。部分企业账目不规范，资金流水与实际经营不符，难以界定真实经营状况。

4.关联交易不公允。通过内部关联交易转移利润，将高税负企业的利润转移到低税负企业。

（二）针对性建议

1.加强政策宣传。税务部门应开展专项培训，帮助企业准确理解税收政策，避免无意中的违法行为。

2.强化数据稽查。利用大数据技术分析企业成本、发票、资金流水等数据，识别异常交易行为。

3.完善信用监管。将偷逃税行为纳入企业信用记录，提高违法成本。

4.加强跨部门协作。与农业农村、市场监管等部门联动，形成监管合力。

3.题目（15分）：

邯郸市某税务稽查小组在执法中发现，部分房地产企业存在土地增值税避税问题。请根据给定材料，归纳该问题的主要手法，并提出监管建议。

答案：

邯郸市房地产企业土地增值税避税手法及监管建议

（一）主要手法

1.分拆开发项目。将一个大项目拆分成多个小项目，降低每个项目的土地增值税税负。

2.虚构收入。通过虚增销售收入或伪造合同，减少应纳税所得额。

3.隐瞒成本。虚列建安成本、土地成本等，降低应纳税额。

4.利用税收洼地。将项目转移到周边税收政策较松的地区，规避高税率。

（二）监管建议

1.加强项目备案管理。对开发项目进行严格备案，防止企业随意分拆项目。

2.强化发票监管。核查发票真实性，防止虚开发票套取成本。

3.引入第三方审计。要求房地产企业聘请独立第三方机构进行土地增值税专项审计。

4.加大处罚力度。对偷逃税行为从重处罚，提高违法成本。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

邯郸市税务部门反映，部分中小企业因税收政策不熟悉，导致合规成本高企，影响发展。请结合材料，提出优化税收服务的具体措施。

答案：

优化邯郸市中小企业税收服务的具体措施

1.开展精准化政策宣传。税务部门应针对中小企业特点，制作通俗易懂的政策解读材料（如漫画、短视频），并通过线上线下渠道推送。

2.建立“一对一”帮扶机制。对重点行业、重点企业配备专属税务顾问，提供政策咨询、账目辅导等服务。

3.简化办税流程。推广电子税务局，实现“一键申报”“一键缴税”，降低企业办税负担。

4.加强信用激励。对合规经营的企业给予税收优惠，对偷逃税企业实施联合惩戒。

5.完善风险预警机制。利用大数据分析企业纳税行为，对高风险企业进行重点监控。

2.题目（20分）：

邯郸市税务稽查部门发现，部分外贸企业利用“假出口”骗取退税。请结合材料，提出防范此类问题的对策建议。

答案：

防范邯郸市外贸企业“假出口”骗取退税的对策建议

1.加强出口退税审核。税务部门应联合