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行政事业单位风险防控案例分析

引言

行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，承担着社会管理、公共服务、政策执行等关键职能。其运营管理的规范性、有效性直接关系到公共资源的使用效益、政府公信力以及社会公共利益。然而，在复杂多变的内外部环境下，行政事业单位面临着各类风险挑战，如资金管理、资产管理、项目实施、政策执行、廉政建设等方面的风险。加强风险防控，已成为行政事业单位提升治理能力、保障健康可持续发展的内在要求和重要保障。本文旨在通过对几个典型案例的深入剖析，总结经验教训，探讨行政事业单位风险防控的有效路径与方法，以期为相关单位提供借鉴与启示。

一、资金管理风险案例分析

资金是行政事业单位运行的“血液”，资金管理的规范与安全是风险防控的重中之重。

（一）案例简介：某研究所“体外循环”资金问题

某省级科研事业单位（以下简称“研究所”）在年度审计中被发现，其下属的一个研究中心通过设立账外账户，将部分横向课题经费和对外服务收入转移至该账户，用于发放职工福利、支付超标接待费用等。该行为违反了“收支两条线”管理规定，造成了国有资产的流失，并滋生了廉政风险。

（二）问题剖析

1.制度执行不到位：研究所虽有完善的财务管理制度，但在实际执行中，对下属研究中心的业务监管存在“宽松软”现象，未能有效落实大额资金使用审批、票据管理等关键制度。

2.内部控制缺失：研究中心负责人权力过于集中，在资金收取、支出环节缺乏有效的制约和监督，关键岗位未实现不相容职责分离，为“体外循环”提供了操作空间。

3.风险意识淡薄：部分领导干部和财务人员对财经纪律的严肃性认识不足，风险防范意识不强，认为只要资金用于“集体福利”就不算大问题，存在侥幸心理。

4.监督检查乏力：内部审计部门未能定期对下属单位进行全面、深入的审计，外部监督也未能及时发现此类隐蔽性较强的问题。

（三）启示与防控建议

1.强化制度刚性约束：必须严格执行国家财经法律法规和单位内部财务管理制度，特别是针对“三重一大”事项决策、大额资金支付、票据管理等关键环节，要细化操作规程，明确审批权限和责任，确保制度的“高压线”不可触碰。

2.完善内部控制体系：按照“分事行权、分岗设权、分级授权”的原则，科学设置内部机构和岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

3.提升全员风险意识：定期组织开展财经法规、廉政纪律和风险防控知识培训，增强全体人员的规矩意识、纪律意识和风险防范意识，营造“人人讲风险、事事防风险”的良好氛围。

4.加强监督检查与问责：建立健全内部监督检查机制，加大对重点领域、关键环节的监督检查力度，对发现的违规违纪行为，要严肃追究相关责任人的责任，形成有效震慑。

二、资产管理风险案例分析

行政事业单位资产种类繁多、数量较大，若管理不善，极易造成资产流失、闲置浪费或使用效益低下等问题。

（一）案例简介：某中心固定资产处置不当导致国有资产损失

某市级行政服务中心（以下简称“中心”）在搬迁新址过程中，对一批旧办公设备（包括电脑、打印机、空调等）未按规定履行报批手续，擅自以远低于市场评估价的价格处置给内部职工，且未进行规范的资产核销和账务处理。后经群众举报，相关责任人受到严肃处理。

（二）问题剖析

1.资产处置程序不规范：中心未严格执行国有资产处置的相关规定，未履行集体决策、资产评估、公开拍卖（或报批）等程序，处置过程不公开、不透明。

2.资产管理制度不健全：中心对固定资产的购入、登记、使用、维护、处置等环节缺乏一套完整、闭环的管理制度，资产账实不符、管理责任不清的问题较为突出。

3.资产监管责任不明确：资产管理部门与财务部门、使用部门之间缺乏有效的沟通协调机制，对资产的动态管理不到位，导致资产处置的随意性较大。

4.价值评估与市场脱节：在资产处置前未进行必要的资产评估，主观定价，导致国有资产被低价处置，造成了损失。

（三）启示与防控建议

1.规范资产处置流程：严格遵守国有资产处置的政策法规，明确资产处置的范围、标准、程序和审批权限。对于达到一定价值或规定标准的资产处置，必须进行资产评估，并通过公开拍卖、招投标等市场化方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。

2.健全资产全生命周期管理制度：建立从资产配置、验收、登记、领用、使用、维护、盘点到处置的全生命周期管理流程，完善资产台账和信息化管理系统，确保资产账账相符、账实相符。

3.明确资产管理责任：落实资产管理责任制，明确资产管理部门、财务部门、使用部门及相关人员的职责，将资产管理责任纳入绩效考核体系。

4.加强资产清查与评估：定期组织开展资产清查盘点工作，及时发现和处理盘盈盘亏、闲置浪费等问题。对需要处置的资产，必须委托有资质的评估机构进行评估，以评估价作为处置底价的重要