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2025国考海南税务局申论贯彻执行高频考点及答案

一、公文写作（共3题，每题15分）

1.题目

海南某市税务局计划在2025年开展“税收惠企助发展”专项行动，需制定一份《专项行动方案》的征求意见稿，提交至市局领导班子会议审议。请根据以下材料，完成该方案的框架及核心内容撰写（不少于400字）。

材料：

-近期海南自贸港税收优惠政策落实情况调研显示，部分企业对税收政策知晓度不足，申报流程繁琐。

-税务局计划通过线上线下相结合的方式，开展政策宣讲会、制作宣传手册、开通“一对一”咨询热线等措施。

-需要明确责任部门、时间节点及预期目标，确保专项行动取得实效。

答案

《海南某市税务局“税收惠企助发展”专项行动方案（征求意见稿）》

一、方案背景

为深入贯彻落实海南自贸港税收优惠政策，切实减轻企业负担，激发市场主体活力，我局决定开展“税收惠企助发展”专项行动。通过精准施策、优化服务，提升政策知晓度与申报效率，助力企业高质量发展。

二、目标任务

1.政策覆盖面提升：2025年6月底前，实现辖区内80%以上中小微企业知晓最新税收优惠政策。

2.申报流程简化：2025年9月底前，推出“一键申报”线上平台，将企业增值税申报时限缩短至2个工作日。

3.服务精准化：2025年12月底前，建立“企业需求清单—税务服务清单”动态匹配机制，实现“点单式”帮扶。

三、主要措施

1.开展“政策春风”宣讲活动

-联合行业协会、商会，组织线上线下政策宣讲会，覆盖重点税源企业。

-制作《海南自贸港税收优惠政策图解手册》，通过税务局官网、微信公众号等渠道发布。

2.优化线上服务

-开通“税惠通”APP，集成政策查询、申报、退税功能，支持企业“掌上办”。

-设立“智能客服”机器人，7×24小时解答企业常见问题。

3.强化“一对一”帮扶

-抽调业务骨干组建“税企服务团”，对重点行业、困难企业进行上门指导。

-每月召开“税企座谈会”，收集企业诉求，动态调整服务方案。

四、责任分工

-政策宣传组（所得税科牵头）：负责方案统筹及材料制作。

-技术保障组（信息中心负责）：推进“税惠通”APP开发。

-督导考核组（办公室负责）：定期通报进展，纳入绩效考核。

五、保障措施

1.加强组织领导，成立专项行动领导小组，局长任组长。

2.强化资金保障，预算50万元用于宣传品制作及平台开发。

3.建立督查机制，每季度召开工作推进会，确保任务落地。

解析

本题考察公文写作能力，需结合海南自贸港政策背景，突出税务部门服务企业的职能。方案需包含背景、目标、措施、分工等要素，语言规范、逻辑清晰。核心亮点在于提出具体的时间节点和量化指标，体现可操作性。

2.题目

某企业反映，在海南自贸港享受留抵退税政策时遇到跨区域数据匹配难题，导致退税周期延长。税务局需就此事撰写一份《关于优化留抵退税流程的函》，致海南省税务局各分局，请完成该函内容（不少于300字）。

材料：

-该企业2024年申请留抵退税500万元，因三亚、海口两地数据未共享，需反复提交证明材料。

-省税务局已建立数据共享平台，但部分分局执行不到位。

答案

《关于优化留抵退税流程的函》

海南省税务局各分局：

近期，我局收到某企业反映，因三亚、海口两地留抵退税数据未有效衔接，导致退税周期延长，影响企业资金周转。为贯彻落实《海南自由贸易港促进外商投资条例》关于“简化税收征管”的要求，现就优化留抵退税流程事宜函告如下：

一、问题核查

经核实，该企业退税申请符合政策，但因两地税务系统数据共享延迟，需企业提供重复证明材料，违反《税收征管法》第十九条规定。

二、改进措施

1.强化系统对接：2025年5月底前，完成全省留抵退税数据实时共享，取消重复审核环节。

2.开通绿色通道：对留抵退税金额超过300万元的企业，设立“快速审批岗”，3个工作日内办结。

3.加强业务培训：6月组织全省分局开展留抵退税专题培训，确保政策执行一致。

三、工作要求

请各分局于2025年4月30日前上报数据共享对接情况，我局将适时开展督导检查。

特此函达。

解析

本题考查函的写作，需体现层级关系和问题解决导向。函体需简明扼要，突出改进措施的时间节点和责任主体，符合税务公文规范。

3.题题

海南某市税务局需就“便民办税春风行动”向纳税人发布一份《致纳税人的一封信》，内容需涵盖服务承诺、联系方式及监督渠道（不少于400字）。

材料：

-税务局推出“非接触式办税”服务，但部分纳税人仍习惯线下排队。

-建立纳税人满意度调查机制，通过问卷、热线收集意见。

答案

《致纳税人的一封信》

尊敬的纳税人：

春风送暖，税惠万家。值此“便民办税春风行动”之际，海南某市税务局向您致以诚挚的问候！为持续优化税收