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2025年税务师税法一过关检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.财政部发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用简易计税方法的，其实际税负（）。

A.不得低于3%

B.不得低于3%，具体适用税率由主管税务机关确定

C.可以低于3%

D.由税务机关根据纳税人情况核定

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已全额付款并验收入库。当月销售货物取得含税收入117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.1

C.6

D.10

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需缴纳增值税

B.将购进货物分配给股东，不视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售行为

D.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，视同销售行为

5.下列项目不属于增值税应税服务的是（）。

A.提供货物运输服务

B.提供会议展览服务

C.提供金融服务

D.提供基础电信服务

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产化妆品取得含税收入500万元，另将部分化妆品无偿赠送给客户，同类产品市场价格为80万元。该企业当月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率15%）

A.66

B.75

C.81

D.90

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.成品油

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品并收讫销售款或者取得销售款凭据的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人支付加工费的当天

D.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

9.企业所得税法规定的，企业年度收入总额扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后余额为（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.利润总额

D.税前利润

10.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含通过公益性社会组织向灾区捐款30万元，该捐款符合税法规定的扣除条件），财务费用20万元，销售费用50万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.230

C.240

D.270

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入

B.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除

C.企业研发费用未形成无形资产的，按研发费用的50%加计扣除

D.从事符合条件的环境保护项目的所得，减半征收企业所得税

12.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的纳税年度为（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.生产经营年度

C.财政年度

D.由纳税人自行确定

13.某个体工商户2024年度经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等60万元，弥补上一年度亏损5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。（经营所得适用税率20%，速算扣除数10500）

A.1.95

B.2.05

C.19.5

D.20.5

14.下列收入项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.国债利息收入

B.从外商投资企业取得的股息、红利